Если вы думаете, что срок сдачи формы 101.02 — это «до 15 числа после квартала», вы уже рискуете получить штраф. Потому что это не та форма.
❗ Почему в интернете неправильные сроки
Многие сайты путают форму 101.02 (авансовые платежи после сдачи декларации) с формой 101.03 (налог у источника выплаты), указывая для них одинаковые квартальные сроки. Это критическая ошибка. В 2026 году сроки сдачи этих форм кардинально различаются, и следование устаревшим или некомпетентным гайдам приведет к просрочке и автоматическим штрафам. Эта статья опирается на актуальный Налоговый кодекс РК на 2026 год.
Срок сдачи формы 101.02 в РК (актуально на 2026)
Форма 101.02 (Расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации) сдается один раз в год — не позднее 20 апреля.
Обязанность сдавать форму 101.02 распространяется на юридических лиц, чей совокупный годовой доход (СГД) за налоговый период, предшествующий предыдущему, превышает установленный лимит. Важно отметить: с 1 января 2026 года порог по авансовым платежам увеличен с 325 000 МРП до 600 000 МРП.
Что такое форма 101.02 и зачем она нужна
Форма 101.02 — это расчет авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (КПН) за II–IV кварталы текущего года. Отчет базируется на данных годовой декларации по КПН (форма 100.00) за прошлый год.
Логика государства проста: если ваша компания стабильно получает крупную прибыль, бюджет не хочет ждать целый год для получения налогов. Налоговая берет КПН «авансом» равными долями в течение года. Форма 101.02 фиксирует эти суммы на период после сдачи годовой декларации.
Почему все путают 101.02 и 101.03
Главная причина штрафов среди начинающих бухгалтеров — путаница в нумерации форм, которые регулируют совершенно разные налоги и имеют разную периодичность.
Форма 101.03 сдается по итогам квартала (например, за 1 квартал — до 15 мая), тогда как 101.02 привязана к апрелю. Путая эти формы, компании пропускают дедлайн 20 апреля.
Дополнительный расчет 101.02 — до какого числа
Налоговый кодекс позволяет корректировать суммы авансовых платежей, если ваши финансовые показатели изменились (например, прибыль резко упала, и платить высокие авансы не из чего).
Вы можете сдать дополнительный расчет по форме 101.02 (со знаком «минус» для уменьшения или «плюс» для увеличения). Главное правило: дополнительный расчет можно подавать не позднее 31 декабря текущего налогового периода.
Что будет, если не сдать 101.02 вовремя
Непредставление формы 101.02 в срок до 20 апреля влечет за собой предупреждение, а при повторном нарушении — административный штраф.
Но главная опасность кроется в занижении сумм авансовых платежей. Согласно ст. 278 КоАП РК, если по итогам года сумма фактически исчисленного КПН (по форме 100.00) превысит сумму заявленных авансовых платежей более чем на 20%, компании грозит существенный штраф (20% от суммы превышения). Кроме того, несдача отчетности автоматически ухудшает профиль компании в Системе управления рисками (СУР), что может привести к блокировке счетов.
Вы уверены, что ваша отчетность не сдана с ошибкой или не той формой?
- Я путаюсь в формах
- Боюсь штрафа
- Не уверен в сроках
- Хочу проверить отчетность
- Хочу передать бухгалтерию
Что делать, если вы пропустили срок
Срочно подать отчет
Если вы обнаружили просрочку, немедленно заполните и отправьте форму 101.02. Алгоритмы налоговой выявляют нарушителей автоматически, но добровольная сдача до получения уведомления камерального контроля может смягчить последствия или ограничиться предупреждением.
Подать корректировку
Если вы сдали 101.02 вовремя, но поняли, что суммы авансов рассчитаны неверно, подайте дополнительную форму 101.02 до конца года. Это защитит вас от штрафа по ст. 278 КоАП РК.
Проконтролировать платежи
Сдача отчета — это только половина дела. Авансовые платежи, начисленные по форме 101.02, должны уплачиваться в бюджет ежемесячно не позднее 25 числа. Проверьте выписки и убедитесь, что деньги поступают на нужный КБК без просрочек.
Минимизировать штраф
Если налоговая уже выставила уведомление, проверьте, есть ли основания для применения смягчающих обстоятельств (например, совершение правонарушения впервые). В некоторых случаях штраф можно оплатить со скидкой 50% в течение 7 дней.
Частые ошибки бухгалтеров
- Путают формы. Пытаются сдать 101.02 ежеквартально до 15 числа второго месяца, путая ее с 101.03.
- Считают «по кварталу». Форма 101.02 рассчитывается на базе годовой декларации за прошлый год, а не фактической прибыли текущего квартала.
- Забывают сдать после декларации. Многие сдают годовую 100.00 до 31 марта и считают год закрытым, упуская дедлайн 20 апреля для расчета авансов.
FAQ
Когда сдавать 101.02?
Строго до 20 апреля текущего отчетного года.
Кто обязан сдавать?
Юридические лица-плательщики КПН, чей совокупный годовой доход (СГД) за позапрошлый год превысил 600 000 МРП (лимит, действующий с 2026 года).
Можно ли не сдавать?
Если ваш СГД меньше установленного порога (600 000 МРП), вы освобождены от уплаты авансовых платежей и сдачи 101.02.
Что если нет прибыли?
Даже если в текущем году вы работаете в убыток, но по итогам прошлого года были обязаны платить авансы, форму 101.02 сдать нужно. Однако вы можете подать дополнительный расчет на уменьшение авансов до нуля (сдав его до 31 декабря).
Можно ли исправить?
Да, путем подачи дополнительного расчета формы 101.02 до 31 декабря текущего года.
Вывод
Форма 101.02 — это отчет с фиксированной датой сдачи до 20 апреля. Ее категорически нельзя путать с ежеквартальными формами по налогам у источника выплаты. Контроль за правильным расчетом авансовых платежей и своевременная корректировка в течение года — единственный способ избежать жестких штрафов по КоАП РК.