Сетевой маркетинг в Казахстане требует четкого соответствия законодательству, включая выбор правильного кода ОКЭД и налогового режима. Ключевой код — ОКЭД 47992, но предпринимателям важно учитывать нюансы: противоречия в налогообложении, особенности учета доходов и условия для льгот в электронной торговле. В статье — детальный разбор правил, рисков и рекомендаций для легальной и эффективной работы в этой сфере.
Основной код ОКЭД для сетевого маркетинга:
Позволяет легально продавать любые виды товаров через данную бизнес-модель.
Код закреплен в классификаторе как «Розничная торговля через сетевой маркетинг».
Налогообложение:
Общеустановленный режим (ОУР):
Согласно одному источнику, это единственный доступный вариант для ИП из-за работы по агентским договорам.
Запрещено применять патент, упрощенку или спецрежимы (п.3 ст.683 НК РК).
Обязательная отчетность при ОУР:
Форма 220.00 (ИПН) — до 31 марта следующего года.
Форма 200.00 (ИПН и соцналог) — до 15 числа второго месяца после квартала.
Альтернативные режимы:
Некоторые источники рекомендуют розничный налог или упрощенную декларацию.
Рекомендация: Консультация с налоговым специалистом для выбора оптимального режима.
Определение налогооблагаемого дохода:
Включать в отчетность необходимо сумму вознаграждения, а не стоимость реализованных товаров.
Электронная торговля и льготы:
Сделки оформляются в электронной форме.
Оплата — только безналичным способом.
Наличие собственной службы доставки или договоров с курьерскими/почтовыми службами.
Смежные коды ОКЭД:
ОКЭД 47910 — для торговли через интернет или почту.
ОКЭД 47.99 — общий код для розничной торговли вне магазинов (включая прямые продажи через представителей).
Заключительные рекомендации:
Учитывать противоречия в налоговых режимах и уточнять актуальные требования в НК РК.
Электронная торговля требует строгого соблюдения условий для получения льгот.
Важно для предпринимателей:
Вести раздельный учет доходов (комиссионные vs. выручка).
Документировать все операции, особенно при электронной торговле (чеки, договоры доставки).
ОКЭД для сетевого маркетинга в Казахстане
В Казахстане для осуществления деятельности в сфере сетевого маркетинга предусмотрен специальный код в Общем классификаторе экономической деятельности (ОКЭД). Данный классификатор играет важную роль в регулировании предпринимательской деятельности и определяет применимые налоговые режимы и отчетность.
Основной ОКЭД для сетевого маркетинга
Для сетевого маркетинга в Казахстане применяется ОКЭД 47992 — «Розничная торговля через сетевой маркетинг». Данный код специально предназначен для ведения бизнеса в сфере сетевого маркетинга и позволяет продавать любые виды товаров посредством этой бизнес-модели.
Как указано в источнике, «ОКЭД 47992 РК — Розничная торговля через сетевой маркетинг. Вид деятельности 47992 предназначен для продажи любых видов товаров посредством сетевого маркетинга».
Особенности налогообложения при ОКЭД 47992
Один из ключевых вопросов при выборе ОКЭД для сетевого маркетинга — применимый режим налогообложения. По данному вопросу в источниках прослеживается некоторое расхождение.
Ограничения на применение специальных налоговых режимов
Согласно одному из источников, фактически единственным доступным режимом налогообложения для ИП, занимающегося сетевым маркетингом, будет общеустановленный режим (ОУР). Это обусловлено тем, что сетевой маркетинг строится на основе агентских договоров, и ИП не вправе применять патент, упрощенку или спецрежим с использованием специального мобильного приложения, что запрещено п.3 ст.683 НК РК.
При применении ОУР индивидуальный предприниматель обязан сдавать следующую налоговую отчетность:
- Декларацию по ИПН (форма 220.00) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным
- Декларацию по ИПН и социальному налогу (форма 200.00) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
Альтернативное мнение о налоговых режимах
В противовес вышеуказанной информации, другой источник рекомендует в качестве системы налогообложения для ведения сетевого маркетинга применять специальный налоговый режим розничного налога или режим на основе упрощенной декларации («упрощенка»).
Особенности доходов в сетевом маркетинге
При ведении деятельности по сетевому маркетингу важно правильно определять налогооблагаемую базу. Доходом ИП, занимающегося сетевым маркетингом, является сумма вознаграждений его в качестве агента, а не вся выручка за реализованный товар. Именно сумму комиссионного вознаграждения следует включать в совокупный годовой доход и отражать в налоговой отчетности.
Электронная торговля через сетевой маркетинг
Особый интерес представляет вопрос об освобождении от уплаты подоходного налога для ИП, осуществляющих электронную торговлю. В источниках рассматривается вопрос, освобождается ли ИП с ОКЭД 47992 от уплаты подоходного налога при осуществлении электронной торговли.
Для применения льгот по электронной торговле необходимо соблюдение следующих условий:
- Оформление сделок по реализации товаров осуществляется в электронной форме
- Оплата за товары производится безналичным платежом
- Наличие собственной службы доставки товаров покупателю или договоров с лицами, осуществляющими услуги по перевозке грузов, курьерскую и/или почтовую деятельность
Смежные ОКЭД для розничной торговли
Помимо основного ОКЭД 47992, для некоторых видов деятельности, смежных с сетевым маркетингом, могут применяться следующие коды:
- ОКЭД 47999 — «Прочая розничная торговля не в магазинах»
- ОКЭД 47910 — «Розничная торговля через фирмы, выполняющие заказы по почте и через Интернет»
Более общий ОКЭД 47.99 — «Другие виды розничной торговли вне магазинов, торговых палаток или рынков» включает «розничную торговлю любым типом товаров любым способом, не включенным в предыдущие классы: через прямые продажи посредством торговых представителей, через торговые автоматы и т.д.».
Заключение
Для ведения деятельности в сфере сетевого маркетинга в Казахстане следует применять ОКЭД 47992 — «Розничная торговля через сетевой маркетинг». Этот код специально разработан для данного вида деятельности и позволяет продавать любые товары через сетевой маркетинг.
Что касается налогообложения, существуют различные мнения о доступных режимах, поэтому предпринимателям рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами для выбора оптимального налогового режима с учетом особенностей конкретного бизнеса и актуальных налоговых требований.
