На старте бизнеса в 2026 году казахстанские предприниматели сталкиваются с серьезным вызовом: вступлением в силу нового Налогового кодекса. Старые правила игры изменились, и ошибка в выборе режима теперь стоит дороже — от штрафов до принудительного перевода на общеустановленный режим (ОУР) с НДС 16%.
Мы подготовили подробный разбор с учетом МРП 2026 года (4 325 тенге) и актуальных изменений законодательства, чтобы вы могли выбрать оптимальную стратегию и не потерять деньги.
Главные изменения 2026 года: Что нужно знать срочно
⚠️ Внимание: Переходный период до 1 марта 2026 года!
Если вы применяли режим фиксированного вычета, вы обязаны подать уведомление о смене режима. Этот вид СНР упразднен. Если не выбрать новый режим самостоятельно, вас автоматически переведут на ОУР.
- МРП на 2026 год: 4 325 тенге.
- Порог по НДС снижен: Теперь встать на учет по НДС нужно при обороте свыше 10 000 МРП (43,25 млн тенге), а не 20 000 МРП, как раньше.
- Ставка НДС: Выросла с 12% до 16%.
- Ограничения в B2B: ТОО на ОУР больше не могут брать на вычеты расходы по сделкам с ИП на упрощенке. Это делает ИП на спецрежимах менее выгодными партнерами для крупного бизнеса.
Какие налоговые режимы существуют в 2026 году
Глобально система делится на Общеустановленный режим (ОУР) и Специальные налоговые режимы (СНР). Количество СНР сократилось до трех основных групп:
- СНР для самозанятых (Патент / Мобильное приложение).
- СНР на основе упрощенной декларации (для малого бизнеса).
- СНР для аграрного сектора.
Розничный налог сохраняется, но список разрешенных видов деятельности для него может быть существенно сокращен.
1. СНР для самозанятых (Патент + Мобильное приложение)
Идеально для фрилансеров, мастеров на дому, таксистов и арендодателей.
- Для кого: Личное предпринимательство без наемных работников.
- Лимит дохода: 3 528 МРП в год (15 258 600 тенге в 2026 году).
- Ставка налога: 1% от дохода (ИПН).
- Социальные платежи: ОПВ, СО, ВОСМС оплачиваются отдельно (или единым платежом).
- Особенность: С 2026 года режимы патента и мобильного приложения фактически объединены. Отчетность максимально упрощена — чеки пробиваются в приложении (например, E-Salyq Business или re:Kassa), налог считается автоматически.
2. СНР на основе упрощенной декларации («Упрощенка»)
Самый популярный режим, претерпевший изменения.
- Для кого: Малый бизнес (торговля, услуги, общепит).
- Лимит дохода:
- Без ТИС: ~24 038 МРП за полугодие (103,9 млн тенге).
- С ТИС (Трехкомпонентная интегрированная система): лимит выше.
- Порог НДС: 43 250 000 тенге (10 000 МРП) в год. Если превысите — платите 16% НДС сверху.
- Ставка: Базовая ставка — 4% (вместо прежних 3%). Местные органы могут снижать ее до 2% в зависимости от региона и вида деятельности.
- Штат: До 30 человек.
- Важно: Если ваши клиенты — ТОО на ОУР, им невыгодно с вами работать, так как они не смогут списать расходы на ваши услуги.
3. СНР Розничного налога
«Антикризисный» режим, который стал постоянным, но более узкоспециализированным.
- Для кого: Общепит, розничная торговля и ограниченный список услуг.
- Лимит дохода: До 600 000 МРП в год (более 2,5 млрд тенге).
- Штат: До 200 человек.
- Ставки:
- 4% — при продаже физлицам (может быть снижена акиматом до 2%).
- 8% — при продаже юрлицам (ИП и ТОО на ОУР).
- Главный плюс: Вы не платите НДС и социальный налог, даже если обороты огромные. Это спасение для ресторанов и магазинов у дома.
4. Общеустановленный режим (ОУР)
Режим «по умолчанию». Если вы не выбрали СНР или слетели с него.
- Для кого: Любой бизнес, не проходящий по критериям СНР (производство, крупные обороты, B2B услуги).
- Налог: 10% от чистой прибыли (Доходы минус Расходы).
- НДС: Обязателен при обороте выше 10 000 МРП (43,25 млн тг). Ставка 16%.
- Сложность: Требует полноценного бухгалтерского учета. Все расходы должны быть подтверждены документально (ЭСФ, акты).
Сводная таблица налоговых режимов (Данные 2026 г.)
Все расчеты обновлены с учетом МРП 4 325 тенге.
| Налоговый режим | Макс. доход в год (тенге) | Сотрудники | Ставка налога | НДС (порог 43,25 млн) | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|---|
| Самозанятые (Патент) | 15 258 600 (3 528 МРП) | 0 | 1% от оборота | Не плательщики | Аренда, фриланс, мастера |
| Упрощенная декларация | ~207 млн (за год)* | 30 | 4% от оборота** | Плательщики при превышении | Магазины, услуги физлицам |
| Розничный налог | ~2.5 млрд (600 000 МРП) | 200 | 4% / 8% | Освобождены | Общепит, торговля |
| ОУР | Без ограничений | Без лимита | 10% от прибыли | Плательщики | B2B, производство, импорт |
*Лимит по упрощенке считается за полугодие (24 038 МРП), в таблице приведена условная годовая сумма.
**Ставка может варьироваться региональными властями.
FAQ: Часто задаваемые вопросы
Что случилось с режимом фиксированного вычета в 2026 году?
Этот режим упразднен. Если вы работали на нем, вы обязаны подать уведомление о переходе на Упрощенку или Розничный налог до 28 февраля 2026 года. Иначе вас переведут на ОУР.
Как не попасть на НДС в 2026 году?
Порог НДС снижен до 10 000 МРП (43 250 000 тенге). Это около 3,6 млн тенге оборота в месяц. Если ваш оборот выше, рассмотрите переход на Розничный налог (если позволяет ОКЭД), чтобы легально не платить НДС.
Можно ли ИП на упрощенке работать с ТОО?
Можно, но это стало невыгодно для ТОО. Согласно новому кодексу, ТОО на ОУР не могут брать на вычеты расходы по сделкам с ИП на упрощенке. Рынок B2B для «упрощенцев» сужается.
Какой ОКЭД выбрать для розничного налога?
Список видов деятельности пересматривается. Проверяйте актуальный список в постановлениях правительства — ожидается, что в нем останутся только общепит и базовая розничная торговля.
Как узнать свой текущий режим?
Тип налогообложения указан в личном кабинете на портале elicense.kz или в приложении вашего банка для бизнеса.