С 1 января 2026 года налоговая система Казахстана претерпела фундаментальные изменения. Вступление в силу нового Налогового кодекса РК изменило правила игры для бизнеса: ставка НДС выросла, порог для постановки на учет снижен, а специальные налоговые режимы (СНР) реформированы. В этом материале мы разбираем все виды налогов, актуальные ставки и обязательства на 2026 год.
Базовые показатели на 2026 год: МРП и МЗП
Все налоговые расчеты, штрафы и социальные отчисления в 2026 году привязаны к новым расчетным показателям, утвержденным законом о республиканском бюджете.
| Показатель | Сумма (2026) | Для чего используется |
|---|---|---|
| МРП (Месячный расчетный показатель) | 4 325 тенге | Расчет налогов, штрафов, вычетов, порогов по НДС. |
| МЗП (Минимальная заработная плата) | 85 000 тенге | Минимальная база для исчисления ОСМС и ОПВ. |
| ПМ (Прожиточный минимум) | 50 851 тенге | База для социальных выплат. |
Важно: Увеличение МРП до 4 325 тенге автоматически повышает пороги для предельного дохода по упрощенке, но снижает реальный «коридор» для НДС из-за изменения лимитов в самом кодексе.
Главные изменения в Новом Налоговом кодексе 2026
Новый кодекс, принятый в 2025 году, ввел три ключевых изменения, касающихся большинства предпринимателей:
- Повышение ставки НДС. Базовая ставка налога на добавленную стоимость увеличена с 12% до 16%.
- Снижение порога по НДС. Обязательная постановка на учет теперь требуется при обороте 10 000 МРП (ранее было 20 000 МРП). Это означает, что больше представителей малого бизнеса обязаны стать плательщиками НДС.
- Реформа СНР. Изменены ставки для специальных налоговых режимов, в частности для упрощенной декларации.
НДС (Налог на добавленную стоимость) в 2026 году
Для плательщиков общеустановленного режима (ОУР) и тех, кто превысил порог, условия ужесточились.
- Ставка: 16%
- Порог регистрации: 10 000 МРП (43 250 000 тенге в год).
Если ваш оборот превышает 43,25 млн тенге в год, вы обязаны встать на учет по НДС. Рекомендуем проверить обороты за 2025 год, так как несвоевременная постановка влечет штраф в размере 15% от оборота за период просрочки.
Налоги для ИП: Упрощенка и ОУР
Выбор режима налогообложения в 2026 году зависит от маржинальности бизнеса и оборота.
1. Упрощенная декларация (СНР)
Самый популярный режим для малого бизнеса получил новую ставку.
- Ставка налога: 4% от дохода (вместо прежних 3%).
- Отчетность: Форма 910.00 (раз в полгода).
- Условия: Не превышать лимит по доходу и количеству сотрудников.
- Особенность: Единый налог с оборота теперь платится в полном объеме, моратории на проверки и льготы по освобождению от налогов завершены.
2. Общеустановленный режим (ОУР)
Используется, если вы не проходите по лимитам «упрощенки» или работаете с крупными контрагентами, которым нужен НДС.
- КПН (для ТОО): 20% от чистого дохода (доходы минус расходы).
- ИПН (для ИП): Введена прогрессивная шкала ИПН.
- 10% — стандартная ставка.
- Повышенная ставка — применяется к части дохода, превышающей установленный высокий порог (налог на роскошь/сверхдоходы).
Налоги с заработной платы: Единая таблица 2026
Нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) рассчитывается исходя из МЗП 85 000 тенге. Ниже приведены ставки для граждан РК:
| Вид платежа | Ставка | Кто платит |
|---|---|---|
| ОПВ (Пенсионные взносы) | 10% | Вычитается из оклада сотрудника |
| ИПН (Подоходный налог) | 10% | Вычитается из оклада (после очистки от ОПВ и ВОСМС) |
| ВОСМС (Взносы на медстрахование) | 2% | Вычитается из оклада сотрудника |
| ООСМС (Отчисления работодателя) | 3% | За счет работодателя (сверх оклада) |
| СО (Социальные отчисления) | 3,5% | За счет работодателя |
| СН (Социальный налог) | 9,5% (минус СО) | За счет работодателя (для ОУР) |
| ОПВР (Взносы работодателя) | 2,5–3,5% | За счет работодателя (вводятся поэтапно) |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Какая ставка НДС в Казахстане в 2026 году?
С 1 января 2026 года, согласно нормам нового Налогового кодекса, базовая ставка НДС составляет 16%.
Сколько МРП в 2026 году?
МРП установлен на уровне 4 325 тенге. Этот показатель используется для расчета штрафов, налогов и социальных выплат.
Изменился ли налог по упрощенке?
Да, ставка налога для ИП на упрощенной декларации выросла до 4% от общего оборота.
Нужно ли сдавать декларацию физлицам?
Да, в 2026 году продолжается всеобщее декларирование. Если вы уже вошли в систему на предыдущих этапах (например, как учредитель ТОО или ИП), вы обязаны ежегодно сдавать форму 270.00.