С 1 января 2026 года в Казахстане начал действовать новый Налоговый кодекс. Изменения затронули миллионы предпринимателей: изменились налоговые ставки, сократился список разрешенных видов деятельности, и появились новые требования по выписке счетов-фактур.
Специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации остается самым востребованным благодаря минимуму бюрократии. В этой статье мы подробно разберем, как теперь сдавать отчетность, сколько платить и как избежать штрафов в условиях нового законодательства.
Кто имеет право применять «упрощенку» в 2026 году?
Согласно ст. 715 нового НК РК, чтобы работать по упрощенной декларации, предприниматель должен одновременно соответствовать нескольким критериям. Если нарушен хотя бы один пункт, ИП автоматически переводится на общеустановленный режим (ОУР) с более высокими налогами.
Основные лимиты на 2026 год:
| Показатель | Ограничение |
|---|---|
| Оборот за год | До 600 000 МРП (2 595 000 000 тг при МРП 4 325 тг) |
| Штат сотрудников | Не регламентировано (лимитов нет) |
| Филиалы и подразделения | Не регламентировано |
| НДС | Запрещено (ИП на упрощенке не могут быть плательщиками НДС) |
⛔ Запрещенные виды деятельности («Черный список» 2026)
Обратите внимание: список сфер, которым запрещено применять упрощенку, расширился. Вы обязаны перейти на ОУР, если занимаетесь:
- Консультационными услугами и маркетингом.
- Цифровым майнингом.
- Арендой и управлением торговыми рынками.
- Недропользованием (кроме старательства).
- Субарендой торговых мест (за исключением объектов 4 и 5 категорий).
- Арендой и управлением собственной/арендуемой торговой недвижимостью.
Важно: Если вы применяли упрощенку в 2025 году и планируете продолжить в 2026-м, убедитесь, что подали соответствующее заявление до 1 марта 2026 года. В противном случае налоговая может перевести вас на ОУР «задним числом».
Какие налоги платит ИП (без работников)
Ключевое изменение 2026 года: Социальный налог отменен. Вместо него уплачивается только ИПН.
1. Налог с дохода (оборота)
- Ставка: 4% от общего дохода.
(Примечание: Местные акиматы могут корректировать ставку розничного налога в диапазоне от 2% до 6%, но базовая ставка для упрощенки — 4%). - Срок уплаты: 1 раз в полугодие.
- За 1 полугодие — до 25 августа.
- За 2 полугодие — до 25 февраля следующего года.
2. Социальные платежи «за себя»
Владелец ИП обязан ежемесячно делать взносы за свое социальное и медицинское обеспечение. Базу для расчета (свою «зарплату») ИП определяет самостоятельно, но она должна быть в пределах законодательных границ (от 1 МЗП до 50 МЗП).
Ставки на 2026 год (МЗП = 85 000 тг):
- ОПВ (Пенсионные): 10% от заявленного дохода.
(Минимум: 8 500 тг) - СО (Соцотчисления): 5% от заявленного дохода.
(Минимум: 4 250 тг) - ВОСМС (Медстрахование): 5% от 1.4 МЗП.
(Фиксированная сумма: 5 950 тг) - ОПВР (Взносы работодателя): 3.5% от заявленного дохода.
(Платится за лиц, рожденных после 01.01.1975 г.)
Срок уплаты социальных платежей: Ежемесячно, до 25 числа следующего месяца.
Налоги за работников: что изменилось?
Если у вас есть наемные сотрудники, вы выступаете налоговым агентом. Важно помнить: Социальный налог за работников ИП на упрощенке НЕ платит.
С зарплаты сотрудника необходимо удерживать и перечислять:
- ИПН: 10%
- ОПВ: 10%
- ОПВР: 3,5%
- СО: 5%
- ОСМС: 3%
- ВОСМС: 2%
Нюанс: При расчете учитывайте статус работника (пенсионер, инвалид, иностранец), так как это влияет на наличие льгот. Все расчеты удобно делать в онлайн-калькуляторе зарплаты.
Календарь налогоплательщика: когда сдавать отчеты?
Главный отчет для «упрощенцев» — Форма 910.00. Она сдается два раза в год.
Сроки сдачи Формы 910.00
- За 1-е полугодие: Сдать с 1 июля по 15 августа.
- За 2-е полугодие: Сдать с 1 января по 15 февраля следующего года.
Где сдавать?
- Форму 910.00 можно сдать через банковские приложения (например, Kaspi Pay) или «Кабинет налогоплательщика».
- Другие формы (200.00, 220.00) сдаются только через «Кабинет налогоплательщика» на сайте КГД.
Дополнительная отчетность
- Форма 200.00 (За сотрудников): Сдается ежеквартально до 15 числа второго месяца (май, август, ноябрь, февраль).
- Форма 220.00 (Общая): Сдается раз в год до 31 марта, если у ИП есть имущественный доход или депозит.
Обязательная выписка ЭСФ для всех
Одно из самых важных нововведений ст. 208 нового НК РК: ИП на упрощенке теперь обязаны выписывать Электронные счета-фактуры (ЭСФ), даже если они не являются плательщиками НДС.
Как теперь оформлять сделки:
- Оплата наличными/картой/QR: Достаточно пробить чек онлайн-ККМ.
- Безналичная оплата (за товар): Выписываете Счет на оплату + Накладную + ЭСФ.
- Безналичная оплата (за услуги): Выписываете Счет на оплату + Электронный акт (ЭАВР) + ЭСФ.
Игнорирование этого требования — прямой путь к штрафам.
Штрафы за нарушения в 2026 году
За нарушение налоговой дисциплины предусмотрена административная ответственность (КоАП РК).
| Нарушение | Наказание (первый раз) | Наказание (повторно) |
|---|---|---|
| Несдача отчета в срок | Предупреждение | Штраф 30 МРП |
| Нарушение условий режима (СНР) | Предупреждение | Штраф 15 МРП |
| Невыписка ЭСФ | Штраф 40 МРП | — |
| Выписка ЭСФ с опозданием | Предупреждение | Штраф 20 МРП |
| Неуплата соц. платежей | Пеня | Штраф 20-50% от суммы |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли сдавать отчет, если дохода не было?
Да. Если ИП официально не приостановлено, вы обязаны сдать Форму 910.00 с нулевыми показателями («нулевку») в установленные сроки.
Могу ли я встать на учет по НДС добровольно?
Нет. С 2026 года постановка на учет по НДС для режима упрощенной декларации недоступна. Плательщиками НДС могут быть только те, кто работает на общеустановленном режиме (ОУР).
Нужно ли платить налоги в декрете?
Если деятельность ИП не приостановлена: при наличии дохода налоги платятся полностью. Если дохода нет — отчеты сдаются «нулевые», но ВОСМС рекомендуется оплачивать для сохранения статуса застрахованности.
Что делать маркетологам и консультантам?
Так как эти виды деятельности теперь запрещены для упрощенки, вам необходимо перейти на ОУР.
Нужна помощь с заполнением ФНО 910.00?
Не рискуйте получить штраф. Воспользуйтесь нашим сервисом для автоматического расчета налогов или тарифом «Персональный бухгалтер».