2026 год стал поворотным для малого бизнеса в Казахстане. Впервые за долгое время произошло масштабное объединение налоговых режимов: привычная «упрощенка» и СНР розничного налога слились в единый обновленный режим.
Для предпринимателя это означает не только изменение ставок, но и новые лимиты доходов, отмену некоторых налогов и жесткие требования по переходу, которые нельзя пропустить.
В этом материале мы разобрали все нюансы налогообложения ИП на упрощенке с 1 января 2026 года, подготовили расчеты и ответы на частые вопросы.
Ключевое изменение: Объединение режимов
С 2026 года действует обновленный СНР на основе упрощенной декларации. Он вобрал в себя преимущества розничного налога и старой упрощенки.
Важно: Срочное действие!
Для применения этого режима в 2026 году необходимо подать уведомление в налоговые органы в переходный период (обычно до конца февраля 2026 года). Если этого не сделать, вас могут автоматически перевести на общеустановленный режим (ОУР) с более высокой нагрузкой.
Основные параметры режима 2026
Какие налоги платит ИП за себя
Владелец ИП обязан ежемесячно перечислять за себя социальные платежи. Их размер привязан к МЗП (Минимальная Заработная Плата) и МРП (Месячный Расчетный Показатель).
Базовые ставки 2026 года:
Вы сами назначаете себе доход для исчисления, но он должен быть не меньше 1 МЗП (85 000 тг).
Расчет платежей за ИП (пример на минималке 85 000 ₸)
| Вид платежа | Ставка | База исчисления | Сумма к уплате (минимум) |
|---|---|---|---|
| ОПВ (Пенсионные) | 10% | Заявляемый доход (1–50 МЗП) | 8 500 ₸ |
| ОПВР (Взносы работодателя) | 3,5% | Заявляемый доход | 2 975 ₸ |
| СО (Соц. отчисления) | 5% | Заявляемый доход (1–7 МЗП) | 4 250 ₸ |
| ВОСМС (Медстрахование) | 5% | Фиксировано от 1,4 МЗП | 5 950 ₸ |
| ИТОГО за месяц | 21 675 ₸ |
Налоги и платежи за работников
Если у вас есть наемные сотрудники, налоговая нагрузка делится на две части: то, что вы удерживаете из их оклада («на руки» сотрудник получает меньше), и то, что платите сверху за счет фирмы.
Стандартный метод расчета
Для оклада в 200 000 тенге расчет выглядит так:
- За счет работника (удерживается из ЗП):
- ОПВ (10%): 20 000 ₸
- ВОСМС (2%): 4 000 ₸
- ИПН (10%): Рассчитывается после вычета ОПВ, ВОСМС и 14 МРП (стандартный вычет 30 МРП в 2026 году — 129 750 ₸).
- Итого на руки: ~171 375 ₸.
- За счет работодателя (сверх оклада):
- ОПВР (3,5%): 7 000 ₸
- ООСМС (3%): 6 000 ₸
- СО (5% от суммы за минусом ОПВ): 9 000 ₸
- Дополнительные расходы ИП: 22 000 ₸.
Альтернатива: Единый платеж (ЕП)
Микро- и малый бизнес может использовать Единый платеж. Это удобно: одна платежка, которая автоматически расщепляется госкорпорацией.
- Ставка ЕП в 2026 году: ~24.8% от фонда оплаты труда.
- Особенность: ЕП включает в себя ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС и ООСМС.
- Ограничение: Не применяется для сотрудников-нерезидентов.
Совет: Выбирайте режим уплаты (стандартный или ЕП) в начале года. Менять его можно только раз в полгода.
Оптимизация налогов: Вычеты и расходы
В 2026 году действуют новые правила уменьшения налогооблагаемой базы, что особенно актуально для ИП с большими оборотами.
Вычет зарплаты из дохода
Если ваш годовой доход превышает 24 000 МРП (103 800 000 тенге), вы получаете право вычесть расходы на оплату труда из налогооблагаемого дохода.
- Это работает только для суммы, превышающей порог в 24 000 МРП.
- Это позволяет платить 4% не со всего «сверхдохода», а с чистой разницы.
Социальные вычеты по ИПН
При расчете ИПН за сотрудников не забывайте применять вычет в 30 МРП (129 750 ₸). Для льготных категорий (инвалидность I, II, III групп, родители детей с инвалидностью) действуют повышенные годовые вычеты от 882 до 5 000 МРП.
НДС и Импорт
ИП на упрощенке в 2026 году находится в привилегированном положении:
- Внутри страны: Вы не платите НДС, даже если оборот превышает минимум в 20 000 МРП.
- При импорте: Обязаны платить НДС 16% при ввозе товаров из стран ЕАЭС или третьих стран.
- Отчетность: Форма 328.00 (до 20 числа следующего месяца).
Сроки сдачи отчетности (Форма 910.00)
Декларация сдается дважды в год.
- За 1-е полугодие: с 1 июля до 15 августа.
- За 2-е полугодие: с 1 января до 15 февраля следующего года.
Уплата налогов производится до 25 августа и 25 февраля соответственно.
FAQ: Часто задаваемые вопросы
Нужно ли переходить на новый режим, если я уже на упрощенке?
Да, переход не всегда автоматический. Рекомендуется проверить кабинет налогоплательщика и подать уведомление до 28 февраля 2026 года, чтобы подтвердить применение обновленной упрощенной декларации.
Каков лимит дохода для упрощенки в 2026 году?
Лимит существенно увеличен до 600 000 МРП в год (примерно 2,6 млрд тенге). Это позволяет большинству предпринимателей, ранее использовавших розничный налог, комфортно работать на упрощенке.
Нужно ли вести бухгалтерский учет?
Если ваш годовой доход превышает 135 000 МРП (583 875 000 тенге), ведение полноценного бухгалтерского учета становится обязательным с месяца, следующего за превышением. До этого порога достаточно налогового учета (книги доходов).
Какой налог я плачу, если нет дохода?
Если дохода нет (0 тенге), то 4% ИПН вы не платите. Однако обязательные платежи за себя (ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС) платить обязательно, так как они фиксированные и не зависят от наличия прибыли.
Могу ли я применять Единый платеж для себя (владельца ИП)?
Нет, Единый платеж (ЕП) применяется только к доходам наемных работников. За себя ИП платит взносы по стандартной схеме раздельно.