Вычет по ИПН в 2026 году в РК: что можно применить

Коротко: что можно применить в 2026 году

Вычет социальных платежей:

Применяется автоматически (ОПВ, ВОСМС). Вы не платите налог с тех денег, которые ушли в социальные фонды.

Базовый вычет (30 МРП):

Главный ежемесячный вычет для всех работников. Лимит — 360 МРП в год. Применяется строго по заявлению и только на одной работе.

Социальные вычеты:

Целевые льготы (лечение, ипотека, инвалидность). Применяются по заявлению с приложением чеков, договоров и справок в год возникновения расходов.

Что проверить работнику:

Расчетный листок. Если в нем нет строки с вычетом 129 750 тенге (базовый вычет 2026 года), значит, с вас удерживают лишний налог.

Какие вычеты по ИПН действуют в 2026 году

Налоговая система 2026 года структурировала все льготы физических лиц в три четкие категории. Логика системы проста: государство разрешает вам отнять от начисленной зарплаты определенные суммы, чтобы вы заплатили 10% ИПН только с оставшегося «чистого» дохода. Чем больше вычетов вы законно примените, тем меньше налога отдадите, и тем больше денег поступит на вашу карту.

Таблица 1. Все вычеты по ИПН в 2026 году

Налоговый вычет социальных платежей

Это первая ступень уменьшения вашей налоговой базы. К налоговому вычету социальных платежей относятся ваши обязательные отчисления в фонды:

• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10%.
• Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) — 2%.
• Социальные отчисления, удерживаемые с доходов по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Как это работает на практике: Закон защищает вас от двойного налогообложения. Если из вашего оклада забрали 10% на пенсию, налоговая не будет брать 10% ИПН с этих пенсионных денег.

Важно знать работнику: Этот вычет бухгалтерия применяет автоматически. Вам не нужно писать на него отдельное заявление.
Для исполнителей по ГПХ: Если вы оказываете услуги по договору, ваши ОПВ и социальные отчисления также вычитаются до того, как заказчик (налоговый агент) рассчитает ваш подоходный налог.

Базовый налоговый вычет (30 МРП)

Это главный личный вычет 2026 года, заменивший собой старый подход.

• Размер в месяц: 30 МРП (129 750 тенге, так как 1 МРП = 4 325 тенге).
• Годовой лимит: 360 МРП (1 557 000 тенге).

Кому он нужен и как влияет на ИПН: Он нужен абсолютно каждому работнику по трудовому договору. Применяя этот вычет, вы каждый месяц уменьшаете базу для налога на 129 750 тенге. Это дает прямую экономию почти 13 000 тенге ежемесячно «на руки».

Главные правила базового вычета:

1. Он не применяется автоматически. Нет заявления — нет вычета.
2. Он применяется только у одного налогового агента (работодателя). Если вы работаете в двух компаниях, выберите ту, где зарплата выше.
3. Важно не путать месячный и годовой лимит. Если вы устроились на работу в ноябре, вы не можете сразу получить вычет 360 МРП. Вы получите 30 МРП за ноябрь и 30 МРП за декабрь.

Социальные налоговые вычеты

Этот блок создан для компенсации ваших целевых расходов или поддержки льготных категорий граждан. Социальные налоговые вычеты применяются в календарном году, в котором возникло основание для их предоставления.

1. Вычет на медицину. Положен всем, кто оплачивал медицинские услуги (кроме косметологии). Вычитается сумма по чекам, но не более 94 МРП за год. Нужны чеки, договор с клиникой и заявление.
2. Вычет по вознаграждениям (ипотека). Положен только клиентам Жилищного строительного сберегательного банка (Отбасы банк). Вычитается сумма уплаченных процентов (не основного долга) по займу. Нужны график погашения, чеки об оплате и договор.
3. Льготный вычет (до 882 МРП в год). Положен лицам с инвалидностью (I, II, III групп), ветеранам, родителям и опекунам детей с инвалидностью. На практике это позволяет полностью обнулить ИПН для людей со средним доходом. Нужна справка об инвалидности/статусе. Как только срок справки истекает — право на вычет прекращается.

Кому какой вычет можно применять

Часто ошибочно считают, что вычеты доступны абсолютно всем в любом виде. На самом деле доступ к льготам зависит от характера вашего дохода и статуса.

Таблица 2. Кому какой вычет доступен

Как применять вычеты у работодателя

Проще говоря, чтобы законно уменьшить ИПН, нужно соблюсти процедуру. Вот пошаговый алгоритм для работника:

• Шаг 1. Определить право. Проверьте, есть ли у вас трудовой договор, не получаете ли вы 30 МРП на другой работе, и есть ли у вас чеки на лечение.
• Шаг 2. Подготовить заявление. Заявление пишется в свободной форме на имя руководителя (или по шаблону 1С в бухгалтерии). Укажите виды вычетов: базовый и/или социальный.
• Шаг 3. Собрать подтверждающие документы. Копия удостоверения — для базового. Справки и чеки — для социальных.
• Шаг 4. Передать работодателю. Отдайте документы в отдел кадров или бухгалтерию под роспись.
• Шаг 5. Проверить расчет. В следующем месяце возьмите расчетный листок и найдите графы с вычетами.
• Шаг 6. Проверить сумму на руки. Убедитесь, что сумма выплаты выросла.

Таблица 3. Какие документы нужны

Что делать, если налоговый агент не применил вычеты

Если бухгалтер забыл учесть ваше заявление, или вы принесли чеки за лечение только в конце года — право на деньги не потеряно.

Согласно законодательству, если вычеты не были применены налоговым агентом, физическое лицо может применить их самостоятельно. Для этого нужно дождаться окончания года и сдать декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 270.00). В ней вы отражаете свои доходы, удержанный ИПН и прикладываете неучтенные вычеты.

Важно: Для самостоятельного возврата налога через портал КГД вам придется хранить все оригиналы чеков, договоров и справок о доходах минимум три года (срок исковой давности). Без идеального пакета документов налоговая откажет в возврате переплаты.

Как вычеты влияют на зарплату на руки

Сумма на руки считается по формуле: Оклад – ОПВ – ВОСМС – ИПН.
А сам ИПН (10%) считается так: (Оклад – ОПВ – ВОСМС – Налоговые вычеты) × 10%.

Чем больше сумма ваших вычетов, тем меньше «тело», с которого берется 10%. Именно поэтому два сотрудника с одинаковым окладом в 350 000 тенге могут получать разные суммы на руки. Один принес справку об инвалидности и освободил от налога весь свой доход, а второй забыл написать заявление даже на базовые 30 МРП и отдал государству максимум налогов.

Примеры расчета ИПН с вычетами в 2026 году

Вводные данные: 1 МРП = 4 325 ₸. Базовый вычет = 129 750 ₸. Ставка ИПН = 10%. ОПВ = 10%. ВОСМС = 2%. Оклад везде 300 000 ₸.

Таблица 5. Примеры расчета (6 сценариев)

Вывод: Простая подача заявления на базовый вычет (Сценарий 2) приносит работнику дополнительные 12 975 тенге каждый месяц по сравнению с тем, кто заявление не подал (Сценарий 1).

Что изменилось по сравнению с 2025 годом

Новая логика 2026 года сделала систему понятнее для расчета, но вызвала временную путаницу в терминах.

Таблица 4. Сравнение 2025 vs 2026

Частые ошибки и заблуждения (FAQ)

1. Какие вычеты вообще можно применять в 2026 году?
Только три вида: социальных платежей (ОПВ, ВОСМС), базовый (30 МРП) и социальные (медицина, ипотека Отбасы, инвалидность).

2. Базовый вычет дают автоматически или по заявлению?
Строго по заявлению. Автоматически учитываются только налоги в фонды (пенсионный и медстрахование).

3. Можно ли применять базовый вычет у двух работодателей?
Категорически нет. Это нарушение, за которое налоговая взыщет с вас долг и начислит пеню.

4. Что входит в вычет социальных платежей?
Ваши 10% ОПВ, 2% ВОСМС и социальные отчисления (если вы работаете по договору ГПХ).

5. Можно ли применять базовый вычет по договорам ГПХ?
Нет. Вычет 30 МРП применяется только к доходам работников по трудовым договорам.

6. Чем социальные вычеты отличаются от базового?
Базовый (30 МРП) положен просто за то, что вы работаете. Социальные — только если вы понесли расходы (лечились, платили ипотеку) или имеете льготный статус (инвалидность).

7. Сгорает ли право, если вычет не применили вовремя?
Не сгорает. Его можно пересчитать внутри года у работодателя или вернуть деньги на следующий год через форму 270.00.

8. Почему зарплата изменилась, хотя оклад не менялся?
Потому что в 2026 году вырос размер базового вычета (стал 30 МРП вместо 14 МРП). Либо вы достигли годового лимита в 360 МРП, и налог начали удерживать полностью.

9. Нужно ли заново подавать заявление в 2026 году?
Уточните в своей бухгалтерии. Если ваше старое заявление было оформлено «на применение стандартного вычета», бухгалтер может попросить переписать его на «базовый вычет» во избежание юридических коллизий.

10. Как понять, что бухгалтерия всё учла правильно?
Возьмите расчетный листок (ведомость) и проверьте блок «Удержания». Там должна быть строка «Базовый вычет 129 750 тенге».

11. Входят ли услуги стоматолога в вычет на медицину?
Да, стоматология относится к медицинским услугам и подлежит вычету по ИПН (за исключением косметических процедур).

12. Можно ли применить вычет на обучение детей?
В текущей редакции Налогового кодекса РК вычет на оплату образования детей не предусмотрен.

Чек-лист: как не потерять право на вычеты

Для работника:

•  Написать заявление на базовый вычет 30 МРП при трудоустройстве.
•  Убедиться, что вычет применяется только в одной компании (если вы совместитель).
•  Не выбрасывать чеки за УЗИ, стоматолога, платные анализы.
•  Ежемесячно сдавать в бухгалтерию квитанции из Отбасы банка (если есть ипотека).
•  Проверять расчетный листок после каждой зарплаты.

Для бухгалтера/кадровика:

•  Обновить шаблоны заявлений для сотрудников с учетом новой терминологии 2026 года.
•  Настроить 1С на лимит в 360 МРП.
•  Обязательно запрашивать справку о доходах у новых сотрудников для правильного подсчета остатка лимита.

Кому особенно важно проверить вычеты уже сейчас

В зоне повышенного риска переплаты налогов находятся следующие сегменты:

• Новые сотрудники и те, кто сменил работу: вам нужно заново подавать весь пакет документов и следить за лимитом.
• Люди с несколькими источниками дохода (совместители): проверьте, не нарушаете ли вы закон, применяя вычет 30 МРП дважды.
• Лица с инвалидностью и родители детей с инвалидностью: проверьте сроки действия ваших справок (ВТЭК). Если справка просрочена хоть на один день, бухгалтерия обязана снять льготу.
• Бухгалтеры и работодатели: массовый аудит заявлений сотрудников убережет компанию от штрафов за некорректное удержание ИПН.

Заключение

Подводя итоги, правила применения налоговых вычетов по ИПН в 2026 году требуют от граждан большей внимательности, но взамен предлагают отличный инструмент для легального увеличения своих доходов.

1. Система стала проще: есть базовый вычет для всех (30 МРП) и социальные вычеты для особых ситуаций.
2. Инициатива всегда на стороне работника — без заявления льгот не будет.
3. Совмещать базовый вычет у нескольких работодателей запрещено.
4. Хранение медицинских чеков и банковских договоров — это ваши реальные деньги.
5. Если бухгалтер ошибся, переплату всегда можно вернуть через самостоятельную налоговую декларацию.

Обязательно проверьте свой расчетный листок за прошлый месяц. Убедитесь, что работодатель применяет к вашим доходам базовый вычет. Если ситуация нестандартная (смена статуса, декрет, ГПХ + штат) — обратитесь к специалисту по расчету зарплаты для сверки документов.