Регистрация ИП для блогеров в Казахстане: требования и налоги

1. Обязательная регистрация ИП для блогеров:
   • Требуется, если годовой доход превышает 1 020 000 тенге (12 МЗП в 2024 г.) или используется труд наемных работников.
   • Нарушение влечет штраф 55 380 тенге (15 МРП в 2024 г.) по статье 463 КоАП РК.
2. Статистика по блогерам:
   • Из 745 проверенных блогеров:
     • 67% (499 человек) зарегистрированы как ИП.
     • 33% (246 человек) работают как физические лица.
   • В группе риска — блогеры с более 20 тыс. подписчиков (Instagram, YouTube, TikTok).
3. Процедура регистрации ИП:
   • Уведомительный порядок (с 2017 г.), бесплатно, без госпошлины.
   • Способы подачи уведомления:
     • Портал elicense.kz (с ЭЦП).
     • Портал egov.kz, мобильные приложения банков, Kaspi.kz.
   • Пошаговый процесс через elicense.kz включает выбор налогового режима, указание ОКЭД и подписание ЭЦП.
4. Налоговые режимы:
   • Общеустановленный режим (ОУР):
     • Ставка: 10% от чистого дохода (доход минус расходы).
     • Отчетность: ежеквартальная и годовая.
     • Для блогеров с высокими доходами.
   • Упрощенный режим (УНР):
     • Ставка: 3% от дохода (без учета расходов).
     • Отчетность: раз в полугодие.
     • Ограничения: доход ≤ 94,5 млн тенге за полугодие, ≤30 сотрудников.
   • Ограничение: Блогеры в сфере рекламы обязаны использовать ОУР.
5. Налогооблагаемые доходы:
   • Рекламные контракты, платные публикации, монетизация контента (YouTube, Instagram и др.), спонсорство, донаты (при регулярности), продажи товаров/услуг.
6. Особенности для зарубежных платформ:
   • Если платформа — налоговый агент (например, TikTok), налог удерживается автоматически.
   • Если платформа не является агентом (например, YouTube США), блогер самостоятельно подает декларацию и платит налог (10% согласно соглашению об избежании двойного налогообложения).
7. Налоговый контроль в 2023-2024 гг.:
   • В 2023 г.: 745 блогеров уплатили 513,2 млн тенге налогов.
   • В 2024 г.: сумма налогов выросла до 715,1 млн тенге.
   • Выявлены нарушения у 594 блогеров на сумму 53,3 млрд тенге (расхождения в декларациях).
8. Рекомендации для блогеров:
   • Регулярно вести учет доходов/расходов.
   • Своевременно подавать налоговые декларации.
   • Выбирать корректный налоговый режим (учитывая вид деятельности).
   • Мониторить изменения в законодательстве и требованиях налоговых органов.

Остались вопросы? Задавай!

admin

Задать вопрос

Регистрация ИП для блогеров в Казахстане: требования, процедура и налоговые обязательства

В Казахстане законодательство четко определяет статус блогеров и устанавливает правила их деятельности. Если вы ведете блог и получаете доход от этой деятельности, вам необходимо знать, когда и как следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Данный отчет содержит подробную информацию о законодательных требованиях, процедуре регистрации и налоговых обязательствах блогеров в Казахстане.

Законодательное определение блогера и необходимость регистрации ИП

Согласно закону «Об онлайн-платформах и онлайн-рекламе», инфлюенсер (блогер) определяется как «пользователь онлайн-платформы, публикующий информацию на онлайн-платформе, адресованную неопределенному кругу лиц, в целях предпринимательской деятельности». Это официальное определение блогера в казахстанском законодательстве, и оно имеет важные юридические последствия.

• Имеет годовой доход от частного предпринимательства в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы. В 2024 году это составляет 1 020 000 тенге.
• Использует труд наемных работников на постоянной основе.

Статистика регистрации блогеров

По данным Комитета государственных доходов, для налогового контроля был составлен список из 745 человек, занимающихся блогингом. Из них:

• 499 блогеров (67%) зарегистрированы как индивидуальные предприниматели
• 246 блогеров (33%) ведут деятельность как физические лица

Процедура регистрации ИП для блогера

С 1 января 2017 года постановка на регистрационный учет в качестве ИП в Казахстане переведена на уведомительный порядок, что значительно упростило процесс.

Способы регистрации

Для регистрации в качестве ИП блогеру необходимо представить в орган государственных доходов уведомление о начале деятельности. Это можно сделать следующими способами:

• Через портал Электронного лицензирования (elicense.kz)
• Через портал электронного правительства (egov.kz)
• Через мобильные приложения банков второго уровня
• Через платформу Kaspi.kz

Пошаговая инструкция регистрации через elicense.kz:

1. Зарегистрироваться или авторизоваться на портале elicense.kz с помощью ЭЦП
2. Выбрать услугу «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя»
3. Выбрать налоговый орган по месту прописки
4. Заполнить форму с личными данными (ФИО, ИИН, адрес)
5. Указать виды деятельности (ОКЭД)
6. Выбрать режим налогообложения
7. Подписать документ с помощью ЭЦП

Выбор налогового режима и налоговые обязательства

При регистрации ИП блогер должен выбрать режим налогообложения. Для блогеров доступны следующие варианты:

1. Общеустановленный режим (ОУР)

• Ставка налога: 10% от чистого дохода (доход минус расходы)
• Отчетность: годовая, ежеквартальная
• Подходит для блогеров с большими доходами

2. Упрощенный налоговый режим (УНР)

• Ставка налога: 3% от дохода (без учета расходов)
• Отчетность: раз в полугодие
• Применим, если доход не превышает 94,5 млн тенге за полугодие и число работников не превышает 30 человек

Важно отметить, что блогеры, занимающиеся рекламой и маркетингом, не могут работать на упрощенной декларации и обязаны перейти на общеустановленный режим налогообложения с налоговой ставкой 10%.

Доходы блогера, подлежащие налогообложению

Блогеры должны учитывать и декларировать следующие виды доходов:

• Рекламные контракты
• Платные публикации и обзоры
• Монетизация контента на социальных платформах (YouTube, Instagram, TikTok и др.)
• Спонсорство и донаты (если они регулярны)
• Продажи товаров и услуг

Особенности налогообложения доходов с зарубежных платформ

• Если платформа зарегистрирована в Казахстане как налоговый агент (например, TikTok), то при монетизации контента налог удерживается самой платформой, и блогер освобождается от необходимости самостоятельно исчислять и уплачивать налог.
• Если платформа не является налоговым агентом, блогер обязан самостоятельно подавать декларацию о доходах и уплачивать налог.
• Доходы, получаемые от YouTube (США), облагаются налогом в соответствии с казахстанским законодательством по ставке 10%, согласно Конвенции об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и США.

Текущая ситуация и налоговые проверки

В 2023-2024 годах налоговые органы Казахстана активизировали контроль за доходами блогеров. По данным Комитета государственных доходов:

• В 2023 году 745 блогеров заплатили 513 229 224 тенге налогов
• За предыдущий налоговый период 2024 года сумма составила 715 086 719 тенге

Недавно налоговые органы выявили расхождения в налоговых декларациях у 594 блогеров на общую сумму 53,3 миллиарда тенге, в результате чего блогерам были направлены налоговые уведомления. Это вызвало значительный резонанс в блогерском сообществе, так как многие блогеры утверждают, что исправно платили налоги, но все равно оказались в списке «должников».

Заключение

Регистрация в качестве ИП для блогеров в Казахстане является обязательной, если годовой доход от блогерской деятельности превышает 12 МЗП или используется труд наемных работников. Процесс регистрации упрощен и может быть осуществлен полностью онлайн через различные порталы. Блогеры должны выбрать подходящий налоговый режим и своевременно декларировать все виды доходов, полученных от их деятельности.