Налоговая система США в 2025 году: полное руководство по изменениям
В 2025 году налоговая система США претерпит ряд важных изменений, связанных с инфляционными корректировками и возможным истечением срока действия положений Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA). В этой статье мы подробно рассмотрим обновленные налоговые ставки, вычеты и другие ключевые аспекты американской налоговой системы, актуальные для 2025 налогового года.
Федеральные налоговые ставки на 2025 год
Служба внутренних доходов США (IRS) опубликовала обновленные налоговые ставки на 2025 год, которые будут применяться к доходам, полученным в течение 2025 года и декларируемым в 2026 году. Налоговые ставки остаются неизменными (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%), но пороговые значения доходов для каждой ставки были скорректированы с учетом инфляции.
Налоговые ставки для одиноких налогоплательщиков (Single)
- 10%: доход до $11,925
- 12%: доход от $11,926 до $48,475
- 22%: доход от $48,476 до $103,350
- 24%: доход от $103,351 до $197,300
- 32%: доход от $197,301 до $250,525
- 35%: доход от $250,526 до $626,350
- 37%: доход свыше $626,351
Налоговые ставки для супружеских пар, подающих совместную декларацию (Married Filing Jointly)
- 10%: доход до $23,850
- 12%: доход от $23,851 до $96,950
- 22%: доход от $96,951 до $206,700
- 24%: доход от $206,701 до $394,600
- 32%: доход от $394,601 до $501,050
- 35%: доход от $501,051 до $751,600
- 37%: доход свыше $751,601
Налоговые ставки для глав домохозяйств (Head of Household)
- 10%: доход до $17,000
- 12%: доход от $17,001 до $64,850
- 22%: доход от $64,851 до $103,350
- 24%: доход от $103,351 до $197,300
- 32%: доход от $197,301 до $250,500
- 35%: доход от $250,501 до $626,350
- 37%: доход свыше $626,351
Важно понимать, что американская налоговая система является прогрессивной, что означает, что налогоплательщики не платят самую высокую ставку на весь свой доход. Вместо этого доход разбивается на «сегменты», каждый из которых облагается соответствующей ставкой.
Стандартные вычеты на 2025 год
Стандартные вычеты также были скорректированы с учетом инфляции:
- Для одиноких налогоплательщиков и супружеских пар, подающих декларации отдельно: $15,000 (увеличение на $400 по сравнению с 2024 годом)
- Для супружеских пар, подающих совместную декларацию: $30,000 (увеличение на $800)
- Для глав домохозяйств: $22,500 (увеличение на $600)
Стандартный вычет — это сумма, которую налогоплательщики могут вычесть из своего облагаемого налогом дохода без необходимости детализировать свои расходы.
Налогообложение на уровне штатов
Помимо федеральных налогов, большинство штатов США также взимают собственные подоходные налоги. Ставки и правила значительно различаются от штата к штату.
Штаты без подоходного налога
По состоянию на 2025 год, следующие штаты не взимают подоходный налог:
- Аляска
- Флорида
- Невада
- Нью-Гэмпшир (не облагает налогом заработную плату, но облагает налогом инвестиционный доход)
- Южная Дакота
- Теннесси
- Техас
- Вашингтон (имеет 7% налог на долгосрочную прибыль от прироста капитала)
- Вайоминг
Штаты с прогрессивной налоговой системой
Многие штаты используют прогрессивную налоговую систему, аналогичную федеральной, с различными ставками для разных уровней дохода. Например:
- Калифорния: от 1% до 13,3%
- Нью-Йорк: от 4% до 10,9%
- Гавайи: от 1,4% до 11%
Штаты с единой налоговой ставкой
Некоторые штаты применяют единую ставку налога ко всем доходам:
- Аризона: 2,5%
- Колорадо: 4,4%
- Иллинойс: 4,95%
- Индиана: 3%
- Мичиган: 4,25%
Взаимодействие федеральных налогов и налогов штата
Налоги штата дополняют федеральные налоги. Если вы живете в штате с высокой налоговой ставкой, ваша общая налоговая нагрузка может быть значительно выше. Например, если вы живете в Нью-Йорке с налоговой ставкой около 12%, и платите федеральный налог по ставке 32-35%, ваша общая налоговая нагрузка может достигать 45% вашего дохода.
С другой стороны, проживание в штате без подоходного налога (например, во Флориде или Неваде) означает, что вы будете платить только федеральные налоги.
Налоги для самозанятых лиц
Налог на самозанятость (Self-Employment Tax)
Самозанятые лица в США должны платить как «долю работника», так и «долю работодателя» в налогах Medicare и Social Security, что в совокупности составляет 15,3% их чистого дохода.
Налог на самозанятость состоит из:
- 12,4% на Social Security
- 2,9% на Medicare
В 2025 году только первые $176,100 дохода подлежат налогообложению в части Social Security. Весь доход подлежит налогообложению в части Medicare.
Расчет налога на самозанятость
Для расчета налога на самозанятость:
- Определите чистый доход от самозанятости (обычно это валовой доход минус расходы на бизнес)
- 92,35% вашего чистого дохода от самозанятости подлежит налогообложению
- Примените ставку 15,3% к этой сумме
Самозанятые лица могут вычесть до 50% уплаченного налога на самозанятость при расчете своего налогооблагаемого дохода.
Налог на прирост капитала в 2025 году
Налог на прирост капитала применяется к прибыли, полученной от продажи активов, таких как акции, облигации, недвижимость или другие инвестиции. В 2025 году долгосрочные ставки налога на прирост капитала (для активов, удерживаемых более одного года) будут следующими:
- 0%: для одиноких налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом до $44,625 и для супружеских пар, подающих совместную декларацию, с доходом до $89,250
- 15%: для одиноких налогоплательщиков с доходом от $44,626 до $492,300 и для супружеских пар с доходом от $89,251 до $492,300
- 20%: для доходов, превышающих эти пороги
Краткосрочный прирост капитала (для активов, удерживаемых один год или менее) облагается по стандартным ставкам подоходного налога.
Корпоративное налогообложение в США
Закон о сокращении налогов и рабочих местах 2017 года снизил ставку корпоративного налога с 35% до 21%. Хотя это снижение было постоянным, многие другие положения TCJA истекают в конце 2025 года.
Возможные изменения корпоративного налога
В 2025 году могут обсуждаться дальнейшие изменения ставки корпоративного налога:
- Администрация Байдена предлагала повысить ставку до 28%, что, по оценкам Министерства финансов, принесло бы $1,4 трлн дополнительных доходов за 10 лет
- Другие предложения включают снижение ставки до 20% или даже 15%, что, по оценкам, сократило бы доходы бюджета на $596-673 млрд за 10 лет
Также стоит отметить, что международное сообщество достигло значительного прогресса в реализации «глобального минимального налога» в размере 15%, который был согласован более чем 136 странами в 2021 году.
Налогообложение для американцев, проживающих за границей
Граждане США и обладатели грин-карты обязаны подавать налоговые декларации в США независимо от страны проживания.
Исключение иностранного заработанного дохода (FEIE)
Американцы, проживающие за границей, могут исключить из налогообложения часть своего иностранного заработанного дохода. В 2025 году сумма исключения составит $130,000.
Налоговые соглашения и кредиты
США имеют налоговые соглашения со многими странами, которые помогают избежать двойного налогообложения. Например, налоговое соглашение между США и Россией предусматривает определенные льготы:
- Российские граждане, получающие доход в США, могут платить сниженную ставку налога на роялти и другие виды доходов
- Ставка налога для российских граждан на роялти в США составляет 0%
Кроме того, американцы, проживающие в России, могут применять налоговый кредит на сумму уплаченных в России налогов в счет своих налоговых обязательств в США.
Подоходный налог в России для сравнения
Для контекста, стандартная ставка подоходного налога в России для резидентов составляет 13%. Специальная ставка 35% применяется к некоторым видам доходов, например, к стоимости призов и выигрышей.
С 2025 по 2030 год российские организации, включенные в реестр малых технологических компаний, могут облагаться по сниженной региональной налоговой ставке.
Планирование налогов на 2025 год: практические рекомендации
Учитывайте предстоящие изменения
Многие положения Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) истекают в конце 2025 года. Это может привести к значительным изменениям в налоговой системе, включая:
- Возможное повышение налоговых ставок
- Изменения в стандартных вычетах
- Изменения в налоговых льготах и кредитах
Стратегии минимизации налогового бремени
- Максимально используйте налоговые вычеты — стандартный вычет в 2025 году увеличивается до $15,000 для одиноких налогоплательщиков и $30,000 для супружеских пар, подающих совместную декларацию
- Рассмотрите возможность перераспределения дохода — если вы ожидаете, что налоговые ставки вырастут после 2025 года, может иметь смысл получить больше дохода в 2025 году
- Оптимизируйте инвестиционную стратегию — используйте преимущества более низких ставок налога на долгосрочный прирост капитала
- Изучите возможности проживания в штатах с низкими налогами — переезд в штат без подоходного налога может значительно снизить вашу общую налоговую нагрузку
Заключение
Налоговая система США в 2025 году претерпит ряд изменений, связанных с инфляционными корректировками и возможным истечением срока действия положений TCJA. Понимание этих изменений и их влияния на вашу налоговую ситуацию имеет решающее значение для эффективного финансового планирования.
Налогоплательщикам рекомендуется внимательно следить за законодательными изменениями в течение 2025 года, поскольку возможны дополнительные корректировки налоговой политики. Своевременное обращение к налоговому специалисту поможет вам разработать оптимальную стратегию с учетом вашей конкретной ситуации.
Налоговое планирование должно стать неотъемлемой частью вашей финансовой стратегии, особенно в период значительных изменений в налоговом законодательстве.
