НДС в США 2025: Всё о налоге с продаж в Америке
В США отсутствует налог на добавленную стоимость (НДС) в том виде, в котором он существует в России и других странах. Вместо этого в Соединенных Штатах действует система налогов с продаж (Sales Tax), которая имеет свои уникальные особенности и значительно отличается от привычной для россиян системы НДС. В данной статье мы подробно рассмотрим, как устроен налог с продаж в США, какие ставки действуют в разных штатах и на какие товары он распространяется.
Налог с продаж вместо НДС: ключевые отличия
НДС в привычном понимании в США отсутствует. Вместо единого федерального налога на добавленную стоимость в Америке действует система налогов с продаж, которая имеет несколько фундаментальных отличий от российской системы:
Отличия налога с продаж от НДС:
- Уровень регулирования: налог с продаж устанавливается не на федеральном уровне, а на уровне штатов и местных органов власти
- Вариативность ставок: ставки могут значительно различаться между штатами, округами и даже городами внутри одного штата
- Метод расчета: налог взимается только при конечной продаже потребителю, а не на каждом этапе создания стоимости, как это происходит с НДС
- Освобождение для бизнеса: компании могут приобретать товары для перепродажи без уплаты налога, используя сертификат о перепродаже (Resale Certificate)
Налог с продаж является косвенным налогом, который оплачивает конечный потребитель, а продавец выступает в роли сборщика налога для государства. Этот принцип схож с НДС, однако техника сбора существенно отличается.
Ставки налога с продаж по штатам в 2024 году
Налоговые ставки с продаж значительно различаются от штата к штату и могут дополнительно варьироваться на местном уровне. По состоянию на январь 2024 года ситуация выглядит следующим образом:
Штаты без налога с продаж:
- Аляска (хотя местные налоги могут составлять до 7.85%)
- Делавэр
- Монтана
- Нью-Хемпшир
- Орегон
Штаты с самыми высокими базовыми ставками:
- Калифорния: 7.25%
- Индиана, Миссисипи, Род-Айленд, Теннесси: 7.00%
- Нью-Джерси: 6.625%
- Миннесота: 6.875%
- Невада: 6.85%
Штаты с самыми высокими комбинированными ставками (с учетом местных налогов):
- Теннесси: до 9.55%
- Арканзас: до 9.45%
- Вашингтон: до 9.38%
- Алабама: до 9.29%
- Калифорния: до 8.85%
Пример различий налоговых ставок внутри одного штата:
В Калифорнии сочетание штатных и местных налогов создает разные налоговые ставки в различных городах:
- Сан-Франциско: 8.625%
- Лос-Анджелес (Карсон): 10.25%
- Лос-Анджелес (Серритос): 9.5%
- Сан-Диего (Оушенсайд): 8.25%
Налогообложение продуктов питания и других категорий товаров
Многие штаты применяют особые правила налогообложения для определенных категорий товаров, особенно для продуктов питания:
Продукты питания:
- Полное освобождение от налога в большинстве штатов, включая Калифорнию и Техас
- Пониженные ставки в некоторых штатах (например, в Иллинойсе, Миссури)
- Стандартные ставки в нескольких штатах (Миссисипи, Южная Дакота)
Готовая еда и рестораны:
- Облагается налогом в большинстве штатов даже там, где обычные продукты питания освобождены
- В некоторых штатах налог зависит от того, является ли еда горячей или холодной
- Примеры различий: в Калифорнии холодный сэндвич на вынос не облагается налогом, а горячий облагается
Лекарственные препараты:
- Рецептурные лекарства обычно освобождены от налога с продаж
- Безрецептурные лекарства могут облагаться налогом в зависимости от штата
Одежда:
- В большинстве штатов облагается стандартной ставкой
- Некоторые штаты (Нью-Джерси, Нью-Йорк, Пенсильвания) применяют полное или частичное освобождение
Налог с продаж в популярных штатах
Техас
Техас взимает базовый налог с продаж в размере 6.25%, к которому могут добавляться местные налоги, но общая ставка не может превышать 8.25%. Особенности налогообложения в Техасе:
- Продукты питания не облагаются налогом с продаж
- Для удаленных продавцов (интернет-магазинов) действует «Единый местный налог с использования» (Single Local Use Tax Rate), который в 2024 году составляет 1.75%
- Техас официально признан одним из лучших штатов для ведения бизнеса из-за относительно низкой налоговой нагрузки
Калифорния
Калифорния имеет самую высокую базовую ставку налога с продаж среди всех штатов — 7.25%, которая может достигать 10.75% с учетом местных налогов. Особенности:
- Продукты питания освобождены от налога
- Горячие блюда и ресторанная еда облагаются налогом
- Налог в Калифорнии может существенно различаться даже в пределах одного города
- Большинство товаров первой необходимости облагаются стандартным налогом
Налог на продукты питания в различных штатах
Интересный пример постепенного снижения налога на продукты питания демонстрирует Канзас. В 2022 году здесь была принята программа по снижению налога на продукты питания: с 6.5% в 2022 году до 4% в 2023, затем до 2% в 2024, и, наконец, полная отмена с 1 января 2025 года. При этом местные налоги на продукты питания все еще будут сохраняться.
Что нужно знать бизнесу о налоге с продаж в США
Понятие «Nexus» (экономическое присутствие)
Для бизнеса важно понимать концепцию «nexus» — экономического присутствия, которое обязывает компанию регистрироваться и собирать налог с продаж в конкретном штате. Пороги экономического присутствия различаются по штатам, но часто устанавливаются на уровне $500,000 годового оборота в штате.
Освобождение от налога при перепродаже
Бизнес может приобретать товары без уплаты налога с продаж, если эти товары предназначены для перепродажи. Для этого используется «Resale Certificate» (сертификат о перепродаже), который предоставляется поставщику.
Особенности для бизнеса в безналоговых штатах
Размещение бизнеса в штатах без налога с продаж (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Хемпшир, Орегон) может служить стратегическим преимуществом. Например, многие компании, занимающиеся доставкой товаров из США, используют склады в таких штатах, чтобы покупатели могли избежать уплаты налога с продаж.
Как рассчитывается и взимается налог с продаж
В отличие от НДС, который взимается на каждом этапе создания добавленной стоимости, налог с продаж в США взимается только при продаже конечному потребителю. Это означает, что:
- Производитель продает товар оптовику без налога с продаж (при наличии Resale Certificate)
- Оптовик продает товар розничному продавцу также без налога
- Розничный продавец продает товар конечному потребителю и только на этом этапе взимается налог с продаж
Такая система позволяет избежать каскадного эффекта налогообложения, который мог бы возникнуть при многократном налогообложении одного и того же товара на разных этапах производственно-сбытовой цепочки.
Сравнение с российским НДС
Основные отличия налога с продаж от российского НДС:
- Территориальность: в России НДС — федеральный налог с едиными ставками (20%, 10%, 0%), в США налог с продаж устанавливается на уровне штатов и местных органов
- Ставки: в России основная ставка НДС составляет 20%, а для некоторых категорий товаров — 10% или 0%
- . В США ставки варьируются от 0% до более чем 10% в зависимости от локации
- Стадии взимания: в России НДС взимается на каждом этапе создания добавленной стоимости с возможностью вычета входящего НДС. В США налог взимается только при продаже конечному потребителю
- Администрирование: в России действует сложная система возмещения НДС с обязательной подачей деклараций, в США система проще за счет применения сертификатов о перепродаже
Налог с продаж для онлайн-продаж
После решения Верховного суда США по делу Wayfair в 2018 году, штаты получили право требовать сбор налога с продаж от онлайн-продавцов даже при отсутствии физического присутствия в штате. Теперь для определения обязательства по сбору налога используется концепция экономического присутствия (economic nexus).
Пороги экономического присутствия для онлайн-продавцов обычно устанавливаются на уровне:
- Объем продаж: обычно от $100,000 до $500,000 в год
- Количество транзакций: от 100 до 200 транзакций в год
Заключение
В отличие от России и большинства других стран, в США не существует единого налога на добавленную стоимость. Вместо этого применяется система налогов с продаж, регулируемая на уровне штатов и местных органов власти. Такая децентрализованная система создает сложную налоговую среду с различными ставками и правилами в зависимости от территории и категории товаров.
Для потребителей важно учитывать, что указанные в ценниках цены обычно не включают налог с продаж, который добавляется при оплате. Для бизнеса же необходимо тщательно отслеживать, в каких штатах у компании возникает обязанность по сбору налога с продаж и какие правила следует соблюдать.
Понимание особенностей американской системы налогообложения продаж крайне важно как для компаний, работающих на рынке США, так и для потребителей, планирующих покупки в этой стране.
