Налоги в США 2025: подоходный налог, налог на прибыль, самозанятые

Налоги в США в 2024 году: полное руководство для физических лиц и бизнеса

В США действует сложная многоуровневая налоговая система, включающая федеральные налоги, налоги штатов и местные налоги. Правильное понимание особенностей налогообложения крайне важно как для граждан и резидентов, так и для иностранцев, ведущих деятельность в Соединенных Штатах. В этой статье мы рассмотрим все ключевые аспекты налоговой системы США на 2024 год, включая ставки налогов, вычеты, льготы и региональные особенности.

Подоходный налог для физических лиц

Подоходный налог является одним из основных источников пополнения государственного бюджета США. В стране принята прогрессивная система налогообложения, при которой ставка налога увеличивается с ростом дохода налогоплательщика.

Налоговые ставки и разряды 2024 года

Федеральная налоговая служба США (IRS) ежегодно обновляет налоговые ставки и пороговые значения с учетом инфляции. На 2024 год установлены следующие ставки для физических лиц, не состоящих в браке:

Налоговые разряды для различных категорий налогоплательщиков

Ставки налога различаются в зависимости от семейного положения и способа подачи налоговой декларации. Для лиц, состоящих в браке и подающих совместную декларацию, действуют следующие пороговые значения:

Необлагаемый налогом минимум

В налоговой системе США предусмотрен необлагаемый налогом минимальный доход, который составляет:

• $12,950 для одиноких людей
• $25,900 для супружеских пар, подающих совместную декларацию

Это означает, что если ваш годовой доход не превышает указанную сумму, вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога.

Стандартные и детализированные налоговые вычеты

Налогоплательщики в США могут снизить свой налогооблагаемый доход, используя либо стандартный, либо детализированный вычет.

Стандартные вычеты на 2024 год

Стандартные вычеты на 2024 налоговый год составляют:

• $14,600 для лиц, подающих индивидуальную декларацию
• $29,200 для супружеских пар, подающих совместную декларацию
• $21,900 для главы семейства

Налогоплательщик может выбрать стандартный вычет или перейти к детализированным вычетам, если их сумма превышает размер стандартного вычета.

Популярные налоговые вычеты и льготы

Среди наиболее популярных налоговых вычетов в 2024 году можно выделить:

• Деловые расходы — включают аренду, коммунальные услуги, канцелярские товары, маркетинг, командировки и заработную плату сотрудников.
• Вычет за домашний офис — позволяет вычесть часть эксплуатационных расходов дома (ипотечные проценты или арендную плату) пропорционально площади, используемой исключительно для деловых целей. Расчет производится путем умножения площади рабочего места на $5 (до 300 квадратных футов).
• Проценты по бизнес-кредитам — предприятия могут вычитать проценты по кредитам, использованным в деловых целях, включая традиционные банковские кредиты, кредитные линии и финансирование оборудования.
• Расходы на питание и развлечения — предприятия могут вычесть 50% расходов на питание и развлечения, понесенных в деловых целях, при условии наличия четкой деловой цели (обсуждение рабочих вопросов с клиентами, посещение конференций и т.д.).

Налоги для бизнеса и корпораций

Налогообложение бизнеса в США зависит от организационно-правовой формы компании и выбранного режима налогообложения.

Федеральный налог на прибыль корпораций

На федеральном уровне компании, работающие в режиме корпорации (C-Corp и LLC с выбранным режимом налогообложения корпорации), платят корпоративный налог на прибыль по фиксированной ставке 21%. Стоит отметить, что ранее, до первого президентского срока Дональда Трампа, эта ставка составляла 35%.

В январе 2025 года Трамп заявил о планах снизить корпоративный налог в США до 15% для американских международных компаний, которые переведут производство в США.

Налоги на уровне штатов

Корпоративный подоходный налог (КПН) значительно варьируется по штатам:

Штаты с высокими ставками налогообложения:

• Нью-Джерси — 11,5% (самая высокая в США)
• Миннесота — 9,8%
• Иллинойс — 9,5%
• Аляска — до 9,4%
• Калифорния — 8,8%

Штаты с низкими ставками налогообложения:

• Северная Каролина — 2,25% (самая низкая ставка в стране)
• Миссури и Оклахома — по 4%
• Северная Дакота — до 4,31%
• Колорадо — 4,4%
• Юта — 4,55%
• Арканзас — 4,3%
• Аризона и Индиана — по 4,9%
• Кентукки, Миссисипи и Южная Каролина — по 5%

Штаты без корпоративного налога:

В некоторых штатах корпоративный налог не взимается вовсе:

• Огайо
• Невада
• Орегон
• Техас

Особенности для разных организационно-правовых форм

Налогообложение по принципу «фискальной прозрачности»

Для компаний типа LLC (если они не выбрали режим корпорации) и S-Corp применяется налогообложение по принципу «фискальной прозрачности». Это означает, что налоги с доходов компании платят не сама компания, а ее учредители. Такой метод позволяет избежать двойного налогообложения.

В этом случае для учредителей действуют ставки налога на доходы физических лиц, которые варьируются от 10% до 37% в зависимости от годового дохода и семейного статуса.

Налоги для самозанятых лиц

Самозанятые лица в США сталкиваются с особым налоговым режимом, который отличается от режима для наемных работников.

Кто считается самозанятым

Вы считаетесь самозанятым, если:

1. Занимаетесь профессиональной или коммерческой деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика
2. Являетесь членом партнерства, которое занимается профессиональной или коммерческой деятельностью
3. Работаете на себя иным образом (включая подработку или как участник экономики свободного заработка)

Налоговые обязательства самозанятых

Самозанятые лица обязаны платить два вида налогов:

1. Налог, взимаемый с независимых подрядчиков (SE) — представляет собой налог в фонды социального обеспечения и программы Medicare. Аналогичные налоги удерживаются из заработной платы наемных работников.
2. Подоходный налог — рассчитывается на основе прогрессивной шкалы, как для других физических лиц.

Отчетность и платежи

Самозанятые должны:

• Ежегодно подавать подоходную налоговую декларацию
• Ежеквартально выплачивать расчетные налоги

Региональные особенности налогообложения

Помимо федеральных налогов, в США существует система налогообложения на уровне штатов и местных органов власти.

Подоходный налог на уровне штатов

Подоходный налог значительно варьируется по штатам:

• Штаты без подоходного налога: Монтана, Орегон и Нью-Хэмпшир
• Штаты с высокими ставками: Калифорния (13,3%), Нью-Йорк (10,9%), Гавайи (11,3%)

Другие налоги на уровне штатов и местных органов

Граждане и резиденты США также выплачивают:

1. Налог на имущество физических лиц — взимается не во всех штатах, рассчитывается исходя из стоимости личного имущества (автомобили, лодки, коммерческая техника)
2. Налог на недвижимость — в большинстве случаев взимается на местном уровне, зависит от рыночной стоимости дома, его местоположения и состояния
3. Налог с продаж (покупок) — рассчитывается в процентах от продажной цены приобретаемого товара и зависит от вида товара

Особенности налогообложения для нерезидентов

Для иностранцев, ведущих деятельность в США, действуют особые правила налогообложения.

Налоговые обязательства иностранных граждан

Если вы являетесь иностранцем, занимающимся торговлей или бизнесом в США, вы обязаны уплатить налог на ваш доход после допустимых вычетов по тем же ставкам, что применяются к резидентам США.

Если вы не занимаетесь торговлей или бизнесом в США, налоги применяются только к доходу, полученному из американских источников, который облагается налогом по фиксированной ставке.

Налоговые обязательства американских граждан за рубежом

Важно отметить, что граждане США обязаны платить налоги в США независимо от места осуществления своей трудовой или предпринимательской деятельности и получения любого вида дохода.

Заключение

Налоговая система США является одной из самых сложных в мире, с многоуровневой структурой и разнообразными правилами, которые зависят от типа дохода, юридического статуса налогоплательщика и места проживания.

Основные моменты, которые необходимо учитывать в 2024 году:

1. Прогрессивная система налогообложения с федеральными ставками от 10% до 37% для физических лиц
2. Фиксированная ставка корпоративного налога 21% на федеральном уровне
3. Значительные различия в ставках налогов между штатами
4. Специальные обязательства для самозанятых лиц
5. Особые правила для нерезидентов

Неуплата налогов в США считается серьезным преступлением, поэтому крайне важно своевременно и точно выполнять все налоговые обязательства. Рекомендуем консультироваться с профессиональными налоговыми специалистами для грамотного планирования и соблюдения всех требований налоговой системы США.