Полное руководство по налогам в Нью-Йорке 2025: всё что нужно знать
Налоговая система Нью-Йорка является одной из самых сложных и многоуровневых в США, сочетая федеральные налоги, налоги штата и местные налоги. Понимание этой системы критически важно как для физических лиц, так и для бизнеса. В данной статье мы подробно рассмотрим все аспекты налогообложения в Нью-Йорке, включая подоходный налог, налог с продаж, налог на недвижимость, а также изменения, вступающие в силу в 2025 году.
Структура налогообложения в Нью-Йорке
Налоговая система Нью-Йорка имеет трехуровневую структуру, что делает её одной из наиболее сложных в США. Понимание этой структуры поможет эффективнее планировать свои финансы и избегать неприятных сюрпризов при расчёте налогов.
Основные уровни налогообложения
Налогообложение в Нью-Йорке происходит на трёх уровнях:
- Федеральный уровень – налоги, которые устанавливаются и собираются Налоговым управлением США (IRS) и распространяются на всю страну.
- Уровень штата – налоги, устанавливаемые правительством штата Нью-Йорк и собираемые Департаментом налогообложения и финансов штата.
- Местный уровень – дополнительные налоги, устанавливаемые городами и округами в пределах штата Нью-Йорк.
Важно отметить, что некоторые налоги взимаются на всех трёх уровнях, что может значительно увеличить общую налоговую нагрузку. Например, подоходный налог существует как на федеральном уровне, так и на уровне штата, а для жителей города Нью-Йорк – ещё и на городском уровне.
Особенности налогообложения в Нью-Йорке
Штат Нью-Йорк известен своими высокими налоговыми ставками по сравнению с другими штатами. Согласно различным исследованиям, Нью-Йорк стабильно входит в десятку штатов с самой высокой налоговой нагрузкой. Это связано с развитой инфраструктурой, обширными социальными программами и другими расходами штата и города.
Подоходный налог с физических лиц в Нью-Йорке
Подоходный налог является одним из основных источников бюджетных доходов как на федеральном уровне, так и на уровне штата Нью-Йорк. Ставки и порядок исчисления этого налога имеют существенные особенности.
Федеральный подоходный налог
Федеральные налоговые ставки для физических лиц на 2025 год установлены по прогрессивной шкале от 10% до 37%, в зависимости от уровня дохода. Вот актуальные налоговые ставки для индивидуальных налогоплательщиков:
- 10%: доход до $11,925
- 12%: доход от $11,926 до $48,475
- 22%: доход от $48,476 до $103,350
- 24%: доход от $103,351 до $197,300
- 32%: доход от $197,301 до $250,525
- 35%: доход от $250,526 до $626,350
- 37%: доход свыше $626,351
Подоходный налог штата Нью-Йорк
В дополнение к федеральному налогу, жители Нью-Йорка платят подоходный налог штата, который также является прогрессивным. Ставки колеблются от 4% до 10,9%, в зависимости от уровня дохода. Это делает Нью-Йорк одним из штатов с самыми высокими ставками подоходного налога в стране.
Подоходный налог города Нью-Йорк
Жители города Нью-Йорк (пять боро) платят дополнительный городской подоходный налог, который варьируется от 3,078% до 3,876%, в зависимости от дохода. Это создаёт дополнительную налоговую нагрузку, которой нет в большинстве других городов США.
Стандартные вычеты и изменения на 2025 год
Стандартный вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход. В 2025 году стандартный вычет составит:
- $15,000 для индивидуальных налогоплательщиков (+$400 по сравнению с 2024)
- $30,000 для супружеских пар, подающих совместную декларацию
Корпоративные налоги в Нью-Йорке
Корпорации в Нью-Йорке подлежат налогообложению на трёх уровнях: федеральном, штата и, если применимо, города Нью-Йорк.
Федеральный корпоративный налог
Федеральная ставка налога на прибыль корпораций составляет 21%. Этот налог уплачивается с чистой прибыли организации после всех разрешенных вычетов.
Корпоративный налог штата Нью-Йорк
На уровне штата базовая ставка корпоративного налога составляет 6,5%. Однако налоговые ставки могут различаться в зависимости от вида деятельности и размера бизнеса:
- Лицензированные производители-резиденты штата: 0,0%
- Квалифицированные фирмы новейших технологий: 5,5% (2018), 4,875% (2019)
- Малый и средний бизнес: 6,5%
- Прочие виды компаний: 6,5%
Корпоративный налог города Нью-Йорк
Корпорации, ведущие деятельность в городе Нью-Йорк, также подлежат городскому налогу на прибыль, базовая ставка которого составляет 8,85%.
Особенности налогообложения LLC в Нью-Йорке
LLC (компании с ограниченной ответственностью) популярны среди предпринимателей-нерезидентов и имеют смешанный тип налогообложения. Они уплачивают:
- Налог на зарплату сотрудников
- Франшизный сбор
- Также должны подавать форму IT-204 или иную отчетность в Финансовый департамент, если рассматриваются как партнерство
Налог с продаж в Нью-Йорке
Налог с продаж является еще одним значительным источником доходов для штата и местных бюджетов. Он влияет на стоимость приобретаемых товаров и услуг.
Базовые ставки налога с продаж
Основная ставка налога с продаж на уровне штата Нью-Йорк составляет 4%. Однако к этой ставке добавляются местные налоги, что значительно увеличивает конечную сумму.
Налог с продаж в городе Нью-Йорк
В городе Нью-Йорк общая ставка налога с продаж составляет 8,875%, которая включает:
- 4% налога штата
- 4,5% налога города
- 0,375% дополнительного налога MCTD (городской пассажирский транспортный район)
Районы с дополнительным налогом MCTD
К районам MCTD, где применяется дополнительный налог 0,375%, относятся:
- Город Нью-Йорк
- Округа Датчесс, Нассау, Ориндж, Патнем, Рокленд, Саффолк и Уэстчестер
Товары и услуги, освобожденные от налога с продаж
Не все товары и услуги облагаются налогом с продаж. Существуют исключения, включая:
- Продукты питания для домашнего потребления
- Лекарства по рецепту
- Некоторые медицинские товары и услуги
- Одежда и обувь стоимостью до $110 за единицу
Налог на недвижимость в Нью-Йорке
Налог на недвижимость является одним из наиболее значительных расходов для владельцев недвижимости в Нью-Йорке и важным источником финансирования для местных властей.
Расчет налога на недвижимость
Налог на недвижимость в Нью-Йорке рассчитывается на основе оценочной стоимости собственности:
- Ставка налога составляет от 1,5% до 2% оценочной стоимости
- Оценочная стоимость обычно на 10-30% ниже покупной цены недвижимости
Дополнительные расходы для владельцев кондоминиумов
Для владельцев квартир в кондоминиумах существуют дополнительные общие платежи, которые могут значительно варьироваться в зависимости от здания или района. Эти расходы должны быть подтверждены при получении финансового отчета кондоминиума.
Подача налоговой декларации в Нью-Йорке
Правильная и своевременная подача налоговой декларации является важной обязанностью для жителей Нью-Йорка. Невыполнение этой обязанности может привести к серьезным штрафам.
Сроки подачи налоговой декларации
Крайний срок подачи федеральной налоговой декларации и декларации штата в 2025 году – 15 апреля
. При необходимости можно запросить продление срока подачи до 15 октября, но важно понимать, что:
- Сам налог должен быть уплачен до 15 апреля
- Отсрочка касается только подачи декларации, но не уплаты налога
Способы подачи налоговой декларации
Существует несколько способов подачи налоговой декларации:
- Через сайт IRS
- Используя программу Direct File
- Через сторонние сервисы (TurboTax, H&R Block)
- Через официальный сайт штата Нью-Йорк
Программы бесплатной подачи декларации
Для жителей с определенным уровнем дохода доступны бесплатные опции:
- Free File на сайте IRS для налогоплательщиков с доходом до 84 000 долларов
- Direct File для тех, чей доход за 2024 год не превышает 200 000 долларов (250 000 долларов для совместных деклараций)
Штрафы за несвоевременную подачу декларации
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты налогов предусмотрены штрафы:
- 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки подачи (но не более 25%)
- 0,5% ежемесячно за неуплату налога
Изменения в налогообложении на 2025 год
Налоговая система постоянно корректируется, и 2025 год не является исключением. Важно быть в курсе этих изменений для правильного планирования своих финансов.
Корректировка налоговых порогов с учетом инфляции
В 2025 году пороговые значения для различных налоговых ставок будут скорректированы:
- Рост примерно на 2,8% по сравнению с 2024 годом
- Это наименьший скачок за последние несколько лет (для сравнения: 7% в 2023 году и 5,4% в 2024 году)
Увеличение стандартных вычетов
Стандартные вычеты также увеличиваются:
- До $15,000 для одиноких налогоплательщиков (+$400)
- До $30,000 для супружеских пар, подающих совместно
Изменения порогов налоговых ставок
Новые пороги для 10% налоговой ставки:
- Для супружеских пар, подающих совместно: $23,850 (рост на 2,8% по сравнению с $23,200 в 2024 году)
Заключение
Налоговая система Нью-Йорка является одной из самых сложных в США, включая федеральные налоги, налоги штата и местные налоги. Жители штата и города Нью-Йорк сталкиваются с высокой налоговой нагрузкой, включая прогрессивный подоходный налог, налог с продаж, налог на недвижимость и другие сборы.
В 2025 году произойдут некоторые изменения в налоговой системе, включая корректировку налоговых порогов и увеличение стандартных вычетов. Важно своевременно подавать налоговую декларацию и уплачивать налоги, чтобы избежать штрафов и пеней.
Для эффективного налогового планирования рекомендуется консультироваться с профессиональными налоговыми специалистами, которые помогут минимизировать налоговую нагрузку законными способами и избежать потенциальных проблем с налоговыми органами.
