До 2025 года Специальный налоговый режим (СНР) розничного налога действительно был «золотой жилой» для казахстанского бизнеса: он давал огромные лимиты по доходу и освобождал от уплаты НДС. Однако с 1 января 2026 года, с введением нового Налогового кодекса РК, этот режим официально упразднен. Государство полностью перестроило систему спецрежимов. В этой статье мы разберем, как работал розничный налог раньше, чтобы вы понимали контекст, и самое главное — расскажем, на какие режимы вам нужно переходить прямо сейчас, чтобы не нарушить закон.
Коротко: главное о розничном налоге
| Параметр | Как было до 2025 года (Старый кодекс) | Что изменилось с 2026 года (Новый кодекс) |
|---|---|---|
| Статус режима | Действующий СНР | ❌ Упразднен полностью |
| Ставки налога | 4% (для физлиц) и 8% (для юрлиц), с правом понижения | Больше не применяются в таком виде |
| Лимит дохода | 600 000 МРП (огромный порог) | Перенесен на новую «Упрощенку» |
| Освобождение от НДС | Да, было | Теперь применяется к СНР на основе упрощенной декларации |
| Что пришло на смену | — | Обновленный СНР на основе упрощенной декларации |
Его суть заключалась в том, что предприниматель (ИП или ТОО) платил налог со всего оборота, но при этом был полностью освобожден от обязательной постановки на учет по налогу на добавленную стоимость (НДС), даже если его оборот составлял сотни миллионов тенге. Это делало режим невероятно удобным для торговли, общепита и сферы услуг, где закупка часто идет без подтверждающих документов.
Какие ставки были у розничного налога
В старой модели ставки были дифференцированными и зависели от того, кому вы продаете товар или услугу:
- Ставка 4%: Применялась к доходам, полученным от физических лиц (обычных покупателей).
- Ставка 8%: Применялась к доходам от сделок с юридическими лицами и ИП, если те требовали выписать им электронную счет-фактуру (ЭСФ) для вычетов по КПН.
- Региональные льготы: Местные маслихаты имели право понижать ставку 4% в два раза (до 2%), что делало режим еще более привлекательным в регионах.
Внимание: Эти ставки являются исторической справкой. В 2026 году вы не можете применять их как действующий тариф.
Условия применения розничного налога
Чтобы попасть на этот режим до его отмены, бизнес должен был соответствовать строгим критериям:
- Вид деятельности: Работать исключительно по утвержденному Правительством перечню ОКЭД (около 360 видов деятельности, в основном торговля и услуги населению).
- Лимит по доходу: Не превышать 600 000 МРП за календарный год.
- Штат: Не более 200 наемных сотрудников.
Почему в интернете до сих пор много материалов про этот режим
Поисковые системы медленно обновляют финансовый контент. Статьи 2023–2025 годов с заголовками «Как выгодно перейти на розничный налог» собрали миллионы просмотров и до сих пор висят в топе Google. Многие банковские порталы и форумы бухгалтеров просто не удалили устаревшие страницы после вступления в силу нового Налогового кодекса в 2026 году. Из-за этого предприниматели легко получают неверные советы, планируя бизнес-модель вокруг несуществующего закона.
Главное изменение: что произошло с розничным налогом с 2026 года
Государство признало, что плодить множество разных спецрежимов неэффективно. С 1 января 2026 года в рамках нового Налогового кодекса режим розничного налога упразднен.
Это значит, что:
- Нельзя открыть новое ИП и выбрать «розничный налог».
- Нельзя сдать декларацию по этому режиму за периоды 2026 года.
- Все льготы и ставки старого формата (4% и 8%) трансформировались и были интегрированы в обновленную систему других режимов.
Какие спецрежимы остались после отмены розничного налога
Для малого бизнеса в 2026 году оставили всего три максимально понятных направления:
- СНР для самозанятых: Для микробизнеса без работников.
- СНР на основе упрощенной декларации: Главная замена розничному налогу. Именно сюда перенесли высокий лимит дохода (600 000 МРП) и освобождение от НДС.
- СНР для крестьянских и фермерских хозяйств (КФХ): Для агробизнеса.
Подавляющее большинство бывших «розничников» сейчас работает на новой упрощенке.
Что делать бизнесу, который раньше ориентировался на розничный налог
Если вы только открываете бизнес в 2026 году или ваш бухгалтер по старой памяти предлагает вам «посчитать розничный налог», действуйте так:
- Забудьте старые перечни ОКЭД.
- Рассматривайте СНР на основе упрощенной декларации. В 2026 году базовая ставка по нему составляет 4% (с правом маслихатов менять ее до 50%).
- Проверьте, не подпадает ли ваша деятельность под запрет для новой упрощенки (например, консалтинг или реализация подакцизных товаров).
- Если упрощенка вам не подходит, ваш единственный выход — Общеустановленный режим (ОУР) с уплатой КПН/ИПН с чистой прибыли и постановкой на НДС при превышении оборота в 40 млн тенге.
Чем розничный налог отличался от упрощённой декларации
Таблица: Старый Розничный налог vs Новая Упрощенная декларация (2026)
| Параметр | Розничный налог (До 2026 года) | СНР на основе упрощенной декларации (2026 год) |
|---|---|---|
| Освобождение от НДС | Было для всех на режиме | Есть для всех на режиме |
| Ставки | 4% (для физлиц) / 8% (для бизнеса) | Базовая 4% (без разделения на типы покупателей) |
| Лимит дохода | 600 000 МРП в год | 600 000 МРП в налоговый период |
| Ограничение по ОКЭД | Строгий список разрешенных видов | Список запрещенных видов деятельности |
| Статус | ❌ Упразднен | ✅ Действующий главный режим |
Частые ошибки предпринимателей по теме розничного налога
- Думают, что режим по-прежнему действует. И пытаются найти в Кабинете налогоплательщика заявление на переход.
- Смотрят старые видео в YouTube. Верят блогерам из 2024 года, не проверяя дату публикации ролика.
- Пытаются применить ставку 8% к B2B сделкам. В новой упрощенке 2026 года нет дифференцированной ставки 8% за выписку ЭСФ.
- Боятся НДС при переходе на упрощенку. Забывают, что новая упрощенка переняла главный плюс розничного налога — освобождение от учета по НДС.
- Ориентируются на старые списки ОКЭД. Видят, что их ОКЭД не было в списках розничного налога, и думают, что не имеют права на льготы, хотя по новым правилам они могут применять упрощенку.
🔍 Проверьте себя за 1 минуту: ваш источник не устарел?
Если в статье, которую вы читаете перед открытием ИП, написано: «В Казахстане существует СНР розничного налога со ставками 4% и 8%» — закройте этот сайт. Вы читаете неактуальный текст, написанный до 1 января 2026 года.
Как не ошибиться, если вы ищете актуальный режим в 2026 году
💡 Мини-кейс 1: Бизнес, который работал на розничном налоге до реформы
У Асели был магазин одежды. До 2025 года она применяла розничный налог, платила 4% и не боялась НДС при обороте в 200 млн тенге.
Что изменилось: С 2026 года ее режим был автоматически или по заявлению трансформирован. Асель перешла на СНР на основе упрощенной декларации. Ее лимит по-прежнему позволяет не вставать на учет по НДС, а базовая ставка составляет те же 4%.
💡 Мини-кейс 2: Предприниматель ищет режим по старой статье
Иван открывает кафе в 2026 году. Нашел статью 2024 года: «Кафе выгодно открывать на розничном налоге под 2% (с решением маслихата)». Иван звонит бухгалтеру и требует этот режим.
Что изменилось: Бухгалтер объясняет Ивану, что режим упразднен. Теперь Ивану нужно открыть ИП на упрощенной декларации. Его базовая ставка будет 4%, но местный маслихат также имеет право снизить ее до 2%. Логика сохранилась, но юридическое название и форма отчетности (теперь это 910.00) изменились.
FAQ (Частые вопросы)
Что такое розничный налог в РК?
Это специальный налоговый режим, который применялся в Казахстане до 31 декабря 2025 года. Он позволял бизнесу платить налог с оборота и не вставать на учет по НДС.
Действует ли розничный налог в 2026 году?
Нет. С 1 января 2026 года в связи с введением нового Налогового кодекса РК этот режим упразднен.
Почему его отменили?
В рамках оптимизации Налогового кодекса. Его главные преимущества (высокий лимит дохода и освобождение от НДС) были перенесены в обновленный СНР на основе упрощенной декларации.
Какие ставки были у розничного налога?
Базово 4% при продаже физлицам и 8% при продаже юрлицам с выпиской ЭСФ.
Что пришло вместо розничного налога?
СНР на основе упрощенной декларации. Именно этот режим теперь закрывает потребности малого бизнеса в 2026 году.
Куда переходить бизнесу?
Если вы подходите под условия, вам необходимо применять СНР на основе упрощенной декларации. Если ваша деятельность там запрещена — вы переходите на общеустановленный режим (ОУР).
Можно ли применять старые ставки 8% в 2026 году?
Нет. На обновленной упрощенке ставка базовая (4% с правом корректировки маслихатами), независимо от того, кому вы продаете товар.
Заключение
Розничный налог выполнил свою историческую функцию: он помог бизнесу пережить кризисы прошлых лет и легализовать обороты без страха перед НДС. С 2026 года этот термин отправляется в архивы. Если вы строите финансовую модель для своего бизнеса сегодня, вычеркните слово «розничный» из своего лексикона. Открывайте Налоговый кодекс 2026 года, изучайте обновленную «упрощенку» и помните: тот, кто живет старыми правилами, первым получает налоговые уведомления.