4% ИП на упрощенке 2026 Казахстан — что входит и какие налоги платить отдельно

Среди начинающих предпринимателей в Казахстане ходит опасный миф: «Я открыл ИП на упрощенке, буду платить 4% от дохода и больше ничего никому не должен». Эта иллюзия ежегодно приводит к огромным пеням и блокировкам счетов.

Даем прямой ответ:

4% на упрощенке — это исключительно налог на ваш доход (ИПН по спецрежиму). В эти 4% больше не входит социальный налог (он отменен для СНР), и тем более в них не входят ваши личные пенсионные отчисления, медицинская страховка или налоги за ваших работников. Ниже мы детально разберем новые правила Налогового кодекса 2026 года: что именно вы платите внутри этой ставки, а какие деньги придется доставать из кармана дополнительно.

Коротко: что означает 4% для ИП на упрощенке

Что это за 4%: Базовая ставка налога с дохода (оборота) для Специального налогового режима (СНР) на основе упрощенной декларации.
Кто их платит: Индивидуальные предприниматели и ТОО, применяющие данный режим.
Когда их платят: Дважды в год — до 25 августа (за 1 полугодие) и до 25 февраля (за 2 полугодие).
Что в них НЕ входит: Социальные платежи «за себя» (ОПВ, СО, ОСМС) и налоги за наемных сотрудников.
Важный нюанс: В вашем городе ставка может быть не 4%, а меньше или больше (от 2% до 6%) по решению местного маслихата.

Почему в интернете путаница: 3% раньше и 4% сейчас

Если вы гуглили тему налогов и читали статьи 2023–2025 годов, вы наверняка видели формулу: «Ставка 3%, которая делится пополам: 1,5% — это ИПН, а 1,5% — это социальный налог». Забудьте это! В 2026 году эта формула не работает.

С введением нового Налогового кодекса РК с 1 января 2026 года государство изменило логику:

Базовую ставку подняли до 4%.
Социальный налог для спецрежимов полностью отменили.
Теперь вся ставка целиком уходит на уплату индивидуального подоходного налога (ИПН) по вашему бизнесу. Не пытайтесь делить эти 4% пополам в декларации!

Честно — я думал, что 4% закрывают всё, и теперь не уверен, что ничего не упускаю.

Плачу 4%, но не до конца понимаю, входят ли туда пенсионные и ОСМС.

Есть ощущение, что кроме 4% есть ещё платежи, но я не знаю какие именно.

У меня есть сотрудники, и я переживаю, что считаю налоги неправильно.

Я ориентировался на старые правила (3%), и теперь боюсь, что считаю всё неверно.

Голосов:0

Что именно входит в 4% с дохода

В эти 4% входит только одно: ваше право легально вести бизнес и получать доход в рамках упрощенного режима.

Для индивидуального предпринимателя эти 4% являются Индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по специальному налоговому режиму. Базой для расчета выступает весь ваш доход «грязными», поступивший на счет или в кассу за полгода. При этом вам не нужно подтверждать документами свои расходы на аренду или закупку товаров — государство просто берет 4% с оборота.

Что НЕ входит в эти 4%

Таблица: Что входит в 4% / Что платится отдельно

Платеж	Входит ли в 4% по упрощенке?	Как платится в 2026 году
ИПН с дохода бизнеса	✅ Да (это и есть ваши 4%)	2 раза в год (до 25 августа и 25 февраля)
Социальный налог	❌ Нет (он отменен для СНР)	Не платится вообще
Пенсионные взносы (ОПВ)	❌ Нет (платится сверху)	Ежемесячно (до 25 числа)
Социальные отчисления (СО)	❌ Нет (платится сверху)	Ежемесячно (до 25 числа)
Медстраховка (ВОСМС)	❌ Нет (платится сверху)	Ежемесячно (до 25 числа)
Налоги с зарплат сотрудников	❌ Нет (платится сверху)	Ежемесячно (до 25 числа)

Нужно ли платить социальный налог в 2026 году

Прямой ответ: Нет.
Согласно новому Налоговому кодексу, налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (в том числе упрощенку), полностью освобождены от уплаты социального налога. Это значит, что старый подход, когда вы высчитывали соцналог, а затем отнимали от него уплаченные социальные отчисления, больше не применяется.

Какие платежи ИП на упрощенке платит за себя

Чтобы ваш ИП работал законно, помимо 4% раз в полгода, вы обязаны каждый месяц платить за себя три вида социальных платежей:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10% от заявленного вами дохода (но не менее 10% от МЗП).
Социальные отчисления (СО) — 3,5% от заявленного дохода (не менее 3,5% от МЗП).
Взносы на ОСМС — 5% от 1,4-кратного размера МЗП.

Важно: Заявленный доход для расчета этих платежей вы определяете сами. Чаще всего ИП считают их от одной минимальной заработной платы (МЗП), чтобы снизить финансовую нагрузку. Но эти деньги вы платите отдельно от тех 4%, которые отдадите за доход бизнеса.

Какие платежи возникают, если у ИП есть работники

Наем сотрудников выводит налоговую нагрузку на совершенно иной уровень. Вы как ИП становитесь налоговым агентом. Обязательства за работников — это отдельный слой расходов, который нельзя путать с вашими 4% по упрощенке.

Таблица: ИП без работников vs ИП с работниками

Статус ИП	Налог по режиму (ИПН)	Соцплатежи «за себя»	Налоги и отчисления за работников
ИП без работников	Базово 4% от дохода	ОПВ, СО, ОСМС ежемесячно	Нет
ИП с работниками	Базово 4% от дохода	ОПВ, СО, ОСМС ежемесячно	ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС, ООСМС с каждой зарплаты (ежемесячно)

Почему ставка может быть 2%, 3%, 4%, 5% или 6%

⚠️ Проверьте свою ставку в регионе:
Не спешите закладывать в бизнес-план ровно 4%.

Новый Налоговый кодекс дал маслихатам (местным органам власти) право регулировать базовую ставку 4%. Они могут понизить ее или повысить на 50%.

Если маслихат решит дать льготу вашему виду деятельности (например, торговле продуктами у дома в ауле), ваша ставка может снизиться до 2%.
Если маслихат решит повысить ставку для высокомаржинальных видов деятельности (например, сдача элитной недвижимости в Алматы), ваша ставка может вырасти до 6%.
Всегда сверяйте ставку на сайте КГД или в Департаменте госдоходов вашего региона перед подачей декларации 910.00.

Когда платить 4% по упрощенке

Налог с дохода бизнеса платится два раза в год по итогам полугодия:

За 1 полугодие (январь – июнь): Уплата налога производится не позднее 25 августа. (Сама форма 910.00 сдается до 15 августа).
За 2 полугодие (июль – декабрь): Уплата налога производится не позднее 25 февраля следующего года. (Форма сдается до 15 февраля).

Напоминание: Социальные платежи «за себя» и за работников вы платите в другом ритме — ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Примеры расчета

(Внимание: расчеты приведены для наглядности логики. Точные суммы в тенге зависят от размера МЗП и МРП, установленных Законом о республиканском бюджете на текущий год. При нетиповой ситуации итог лучше сверять с бухгалтером или официальным калькулятором КГД).

Кейс 1: ИП без работников при базовой ставке 4%

Азамат, дизайнер на фрилансе. Доход за месяц: 1 000 000 тенге.

Налог по режиму: 1 000 000 × 4% = 40 000 тенге (Откладывает, чтобы заплатить в августе).
Платежи «за себя»: Платит ежемесячно ОПВ, СО и ВОСМС (исходя из минималки, это фиксированная сумма около 15 000 – 18 000 тенге в месяц).
Ошибочное мнение Азамата: «Я заплачу только 40 000 тенге».
Реальность: Азамат заплатит 40 000 (налог) + ~18 000 (соцплатежи) = около 58 000 тенге за этот месяц.

Кейс 2: ИП без работников в регионе, где ставка снижена

Динара открыла ИП в регионе, где маслихат понизил ставку для ее деятельности на 50% (до 2%). Ее доход: 1 000 000 тенге.

Налог по режиму: 1 000 000 × 2% = 20 000 тенге.
Платежи «за себя»: Те же ~18 000 тенге (льготы маслихата не распространяются на пенсионные и медстраховку!).

Кейс 3: ИП с 1 работником при базовой ставке 4%

Сергей держит СТО. Выручка 2 000 000 тенге. Зарплата механика: 200 000 тенге.

Налог по режиму: 2 000 000 × 4% = 80 000 тенге.
Платежи «за себя»: ~18 000 тенге.
Налоги за работника: Около 30-35% от его зарплаты (ИПН, ОПВ, СО и т.д.) = около 65 000 тенге в месяц (удерживается из ЗП и платится сверху).

Частые ошибки ИП на упрощенке

Думают, что 4% закрывают вообще все. Копят деньги только на налог и получают блокировку счетов за неуплату ежемесячной медстраховки (ОСМС).
Используют старую ставку 3%. Пытаются делить налог на ИПН и Социальный налог, заполняя форму 910.00 неправильно.
Не проверяют ставку маслихата. Платят 4% там, где могли бы законно платить 2%, теряя деньги.
Забывают о пенсионных взносах ОПВР. (Обязательные пенсионные взносы работодателя), которые ввели недавно и которые ИП обязан платить за своих сотрудников за счет собственных средств.
Путают сроки. Пытаются платить 4% каждый месяц, вместо того чтобы платить их раз в полгода.
Считают социальные платежи «за себя» от всего дохода. Если заработал 10 миллионов, пытаются перечислить 10% в ЕНПФ (миллион тенге), забывая, что можно считать от одной МЗП.

Как не ошибиться за 2 минуты (Чек-лист)

Вы убедились, что в 2026 году вы точно находитесь на СНР на основе упрощенной декларации?
Вы проверили решение маслихата в вашем регионе: ваша ставка 4% или другая?
Вы четко разделили в уме: налог с дохода плачу раз в полгода, а соцплатежи за себя — каждый месяц?
Если у вас есть сотрудники, вы используете отдельный зарплатный калькулятор для расчета налогов с их окладов?

FAQ (Частые вопросы)

Что такое 4% на упрощенке в 2026 году?
Это базовая ставка Индивидуального подоходного налога (ИПН) по специальному налоговому режиму. Она взимается со всего вашего заработанного дохода (оборота).

Входит ли в эти 4% социальный налог?
Нет. С 2026 года налогоплательщики на СНР освобождены от уплаты социального налога. Вся ставка идет как ИПН (или КПН для ТОО).

Входят ли в 4% мои пенсионные и медицинские платежи?
Категорически нет. ОПВ, СО и ОСМС «за себя» всегда рассчитываются и уплачиваются отдельно, ежемесячно.

Одинаковая ли ставка по всей стране?
Нет. 4% — это база. Маслихаты имеют право снижать или повышать ее до 50% (от 2% до 6%). Точную ставку нужно узнавать в своем регионе.

Когда платить эти 4%?
Два раза в год: до 25 августа (за 1 полугодие) и до 25 февраля (за 2 полугодие).

Что меняется, если у ИП появляются работники?
Налог по режиму (4%) остается прежним, но у ИП появляется обязанность ежемесячно рассчитывать, удерживать и уплачивать пакет налогов и социальных отчислений с зарплаты каждого работника.

Нужно ли платить 4%, если дохода за полгода не было?
Нет, если дохода нет, то 4% от нуля равно нулю. Но вы обязаны сдать «нулевую» декларацию (пустодневку) и продолжать платить взносы на медстраховку (ОСМС) «за себя» ежемесячно.

Заключение

Правило 4% на упрощенке в 2026 году стало прозрачнее: больше не нужно возиться с социальным налогом и вычитать из него социальные отчисления, как это было раньше. Однако это не делает вашу налоговую жизнь абсолютно беззаботной. Главное, что должен усвоить каждый ИП: налог с дохода бизнеса (по полугодиям) и обязательные социальные платежи (по месяцам) — это два параллельных процесса. Не пытайтесь уместить все свои обязательства перед государством в одну цифру 4%. Считайте эти платежи отдельно, следите за решениями вашего маслихата, и ваш бизнес никогда не столкнется с налоговыми сюрпризами.