Налоги для ИП и бизнеса в Казахстане: режимы, ставки и расчеты

Выбор налогового режима в Казахстане часто делают «вслепую», опираясь на советы друзей: «Открывай ИП на упрощенке, будешь платить копейки». В 2026 году такой подход может разорить ваш бизнес. С 1 января вступил в силу новый Налоговый кодекс РК, который кардинально переписал правила игры: изменились ставки НДС, структура спецрежимов и даже сама ставка по упрощенке теперь может зависеть от решения местных депутатов.

Что изменилось в 2026 году

Новый Налоговый кодекс принес несколько потрясений, из-за которых старые статьи в интернете стали неактуальными:

1. Базовая ставка НДС выросла до 16% (ранее была 12%). Исключение сделано для медицинских услуг и лекарств (ставка 5%).
2. Порог обязательной регистрации по НДС повышен. Теперь это 40 млн тенге (вместо старых 20 000 МРП).
3. Новая «Упрощенка». Базовая ставка теперь 4%. При этом местные представительные органы (маслихаты) получили право повышать или понижать эту ставку до 50% в зависимости от региона и вида деятельности.
4. Прогрессивный ИПН для физлиц. Если ваш личный доход превышает 8 500 МРП в год, ставка индивидуального подоходного налога составит 15% (а не стандартные 10%).
5. Сокращение спецрежимов. Оставили только три: для самозанятых, упрощенку и режим для фермеров (КФХ). Старые режимы (типа патента или розничного налога в прежнем виде) трансформированы.

Какие налоговые режимы доступны ИП и бизнесу

Таблица сравнения основных режимов (2026 год)

Режим	Кому подходит	Суть режима	Частые ограничения
Для самозанятых	Микробизнес без сотрудников.	Фиксированный низкий платеж, заменяющий налоги.	Строгий список разрешенных видов деятельности. Запрет на наемных работников.
Упрощенная декларация (СНР)	Большинству ИП и небольших ТОО.	Налог платится с оборота (грязными), учет расходов не нужен.	Есть лимит по доходу за полугодие. Запрещены некоторые виды бизнеса (например, консалтинг).
Общеустановленный режим (ОУР)	Крупному бизнесу, импортерам, компаниям с большими расходами.	Налог платится с чистой прибыли. Нужно вести сложный бухучет.	Нет лимитов. Подходит абсолютно всем. Обязателен для агентских договоров и подакцизных товаров.

Упрощённая декларация: кому подходит и сколько платить

СНР на основе упрощенной декларации — самый популярный режим.

• Кто может применять: ИП и юридические лица (ТОО).
• Лимит дохода: До 600 000 МРП за налоговый период.
• Сотрудники: С 2026 года ограничений по численности работников для этого режима нет.
• Базовая ставка: 4% от всего заработанного дохода.
• НДС: Налогоплательщики на упрощенке автоматически освобождены от постановки на учет по НДС.
• Отчетность: Форма 910.00 сдается 2 раза в год.

⚠️ Что перепроверить в своем регионе:
Поскольку закон дал маслихатам право корректировать ставку на 50%, ваша реальная ставка налога может быть 2% или 6% в зависимости от области регистрации и вида деятельности. Обязательно проверяйте решения местного маслихата!

ОУР: когда без него не обойтись и как считается налог

Общеустановленный режим часто пугает предпринимателей, но иногда он выгоднее упрощенки.
Суть: Вы берете все свои доходы, отнимаете от них все официально подтвержденные расходы (аренду, зарплаты, закупку товаров) и платите налог только с разницы (чистой прибыли).

• Ставка КПН (для ТОО): 20%.
• Ставка ИПН (для ИП): 10%.

Когда ОУР выгоднее? Когда у вас бизнес с низкой маржинальностью. Например, вы купили товар за 90 тенге и продали за 100 тенге. На ОУР вы заплатите налог только с 10 тенге прибыли. На упрощенке вы заплатили бы 4% от 100 тенге (целых 4 тенге), отдав государству почти половину своей маржи.

Какие налоги чаще всего платит ИП

Главная ошибка начинающих — считать, что ИП платит «только 4% и больше ничего».

Что платит ИП	Пояснение
Основной налог (ИПН/КПН)	По ставке режима (например, 4% на упрощенке или 10% от прибыли на ОУР).
Социальные платежи «за себя»	ОПВ, СО, ОСМС. Исчисляются ежемесячно от заявленного дохода (не ниже МЗП).
Налоги за работников	ИПН, ОПВ, СО, ОСМС с зарплаты каждого сотрудника. Удерживаются и платятся ежемесячно.
НДС (если превышен порог)	16% (если ИП не применяет упрощенку и превысил оборот в 40 млн тенге).

Какие налоги чаще всего платит ТОО

ТОО несет более высокую налоговую и административную нагрузку.

• Основной налог: Налог с дохода (КПН) по ставке режима (4% на СНР или 20% на ОУР).
• Налоги с зарплат: Как и ИП, ТОО платит все соцплатежи и налоги за своих сотрудников. Зарплата директора ТОО облагается так же, как зарплата любого работника.
• Налог на дивиденды. Самое важное отличие. Если ИП может просто забрать деньги из кассы, то учредитель ТОО должен официально выплатить себе дивиденды. При их выплате удерживается налог у источника выплаты.

НДС в 2026 году: когда он появляется и как влияет на бизнес

Налог на добавленную стоимость — самый сложный элемент системы.
С 2026 года базовая ставка НДС составляет 16%.
Когда он появляется? Если ваш оборот за календарный год превысил 40 млн тенге. Но внимание: если вы работаете на упрощенке, вы освобождены от НДС, даже если превысили этот оборот.
Если вы на ОУР и превысили 40 млн тенге, вы обязаны встать на учет. НДС — это налог, который вы фактически закладываете в стоимость своего товара, заставляя платить конечного потребителя, а потом перечисляете эти деньги государству (за минусом НДС, который вы уплатили своим поставщикам).

Как считать налоговую нагрузку: простая логика

Чтобы не сойти с ума, всегда разделяйте расчет на три корзины:

1. Бизнес-налоги: Это ваш ИПН/КПН (налог с дохода).
2. Зарплатные налоги: Это деньги, которые вы отдаете за сотрудников и за себя лично в пенсионный фонд и фонд медстрахования.
3. Косвенные налоги: Это НДС и акцизы (если они есть).

⚡ Проверьте свой режим за 2 минуты:
У вас есть документально подтвержденные расходы на закуп товара? Они составляют более 70% от выручки? Если ДА — вам выгоднее ОУР. Если вы оказываете услуги, и ваши главные расходы — это ваш личный труд и ноутбук, вам однозначно выгоднее упрощенка.

Примеры расчета (4 мини-кейса)

Примечание: расчеты приведены по базовой ставке СНР 4% без учета возможных местных льгот.

Кейс 1: ИП на упрощёнке (без работников)
Ситуация: Программист, заработал 1 000 000 тенге за месяц.
Налоги:

• Налог с дохода: 1 000 000 × 4% = 40 000 тенге.
• Соцплатежи «за себя» (от минималки): около 18 000 тенге в месяц.
• Итого нагрузка: ~58 000 тенге.

Кейс 2: ИП на упрощёнке (с 2 работниками)
Ситуация: Кофейня, выручка 3 000 000 тенге. Два бариста с ЗП по 150 000 тенге.
Налоги:

• Налог с дохода: 3 000 000 × 4% = 120 000 тенге.
• Зарплатные налоги за бариста: примерно 30-35% сверху к их зарплате (около 100 000 тенге за двоих).
• Соцплатежи за ИП.
• Итого нагрузка: ~240 000 тенге.

Кейс 3: ТОО на упрощёнке (услуги)
Ситуация: IT-агентство, выручка 5 000 000 тенге. Директор (он же учредитель) получает зарплату.
Налоги:

• КПН с дохода: 5 000 000 × 4% = 200 000 тенге.
• Налоги с зарплаты директора.
• Налог с дивидендов (когда учредитель решит забрать оставшуюся прибыль).

Кейс 4: ТОО на ОУР (торговля с НДС)
Ситуация: Магазин. Купили товар за 8 000 000. Продали за 10 000 000. Чистая прибыль 2 000 000.
Налоги:

• КПН (20%): 2 000 000 × 20% = 400 000 тенге.
• НДС (16%): уплачивается с разницы (добавленной стоимости) между закупом и продажей.
• Зарплатные налоги.

Какой режим выбрать: практическая матрица

• Оказываете услуги (репетитор, SMM, дизайн), расходов почти нет: → ИП на спецрежиме для самозанятых (если входите в список) или ИП на упрощенке.
• Торгуете товарами (маркетплейсы, бутик), наценка высокая: → ИП или ТОО на упрощенке.
• Торгуете товарами оптом, наценка маленькая (до 10%), все документы на закуп белые: → ТОО или ИП на ОУР.
• Работаете с крупными корпорациями, которым нужен НДС в счетах-фактурах: → ТОО на ОУР с постановкой на учет по НДС.

Частые ошибки ИП и бизнеса при выборе режима

1. Выбирают режим только по низкой ставке. Идут на упрощенку с торговлей мясом (где наценка 5%) и разоряются на налоге с оборота.
2. Забывают про региональные ставки. Считают налог по 4%, а местный маслихат поднял ставку до 6% для их вида деятельности.
3. Смешивают личные деньги ИП и деньги ТОО. Учредитель ТОО переводит деньги компании себе на личную карту Kaspi, совершая уголовно наказуемое деяние.
4. Не учитывают зарплатные налоги. Нанимают 5 человек на оклад 300 000 тенге и не понимают, что сверху придется отдать государству еще около 500 000 тенге ежемесячно налогов и отчислений.
5. Боятся ОУР из-за сложной бухгалтерии. И теряют миллионы на неэффективной упрощенке.
6. Открывают ТОО «на всякий случай». А потом не могут его закрыть годами, сдавая нулевые отчеты.
7. Опираются на статьи 2024 года. И считают НДС по старой ставке 12%, неправильно формируя цены на свои товары.

Как не ошибиться при расчете налогов

1. Определите форму: ИП (если нет партнеров) или ТОО (если есть соучредители или важен статус для тендеров).
2. Оцените маржинальность: Посчитайте свои расходы. Если они документально подтверждены и съедают больше 70% выручки — считайте ОУР.
3. Проверьте условия 2026 года: Убедитесь, что ваш вид деятельности не запрещен для спецрежима.
4. Сверьтесь с маслихатом: Узнайте точную ставку упрощенки в вашем городе/районе.
5. Заложите налоги в цену: Если вы на НДС, ваши цены должны быть выше на 16%, иначе вы заплатите налог из своего кармана.

Совет: Если ваша ситуация нетиповая (например, есть экспорт/импорт, подакцизные товары), окончательный расчет всегда проводите с сертифицированным налоговым консультантом. Универсальных калькуляторов для сложных случаев не существует.

FAQ (Частые вопросы)

Какие налоговые режимы есть в 2026 году?
Общеустановленный (ОУР) и три специальных: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для крестьянских хозяйств (КФХ).

Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Базовая ставка составляет 16%. Для медицины и лекарств действует пониженная ставка 5%.

Какой порог обязательной постановки на НДС?
В 2026 году порог повышен до 40 млн тенге. Но налогоплательщики на упрощенке освобождены от НДС, независимо от оборота.

Какая базовая ставка по упрощенке?
Базовая ставка — 4% от дохода. Однако местные маслихаты могут изменять ее в пределах до 50% (то есть ставка может составить от 2% до 6%).

Сколько налогов платит ИП на упрощенке без сотрудников?
Налог с дохода (по ставке режима) плюс обязательные ежемесячные социальные платежи «за себя» (ОПВ, СО, ОСМС), исчисляемые от заявленного дохода (не ниже минимальной зарплаты).

Может ли ИП применять ОУР?
Да, ИП имеет полное право применять общеустановленный режим. Налог (ИПН) будет составлять 10% от чистой прибыли.

Что выгоднее: упрощенка или ОУР?
Упрощенка выгодна при высокой наценке (услуги, IT). ОУР выгоден при низкой наценке и наличии «белых» подтверждающих документов на закупку товаров и аренду (оптовая торговля).

Платит ли ТОО на упрощенке налог на прибыль 20%?
Нет. ТОО на упрощенке платит налог со всего дохода по ставке режима (например, 4%). Ставка КПН 20% применяется только для ТОО на общеустановленном режиме.

Нужно ли ИП платить ИПН с прогрессивной шкалой 15%?
Шкала 15% (при доходе свыше 8 500 МРП) применяется к доходам физических лиц (например, к вашей зарплате как работника), а не к бизнес-доходам ИП в рамках специальных налоговых режимов.

Заключение

Выбор налогового режима в 2026 году — это чистая математика. Новый Налоговый кодекс убрал многие лазейки, поднял ставку НДС и сделал упрощенку более гибкой за счет региональных решений. Чтобы не ошибиться, прекратите искать «самый дешевый налог вообще». Посчитайте свою маржу, оцените расходы на сотрудников и не забывайте, что помимо основного бизнес-налога вам всегда придется платить социальные отчисления. Выпишите все вводные в таблицу, примените логику из этой статьи, и ваша налоговая нагрузка станет предсказуемой и прозрачной.