В этой статье мы разложим по полочкам всё, что нужно знать про расчет авансовых платежей: кому нужна форма 101.01 по КПН, чем она кардинально отличается от 101.02, и дадим четкий ответ — нужно ли сдавать эту форму в 2026 году (спойлер: вас ждут масштабные изменения).
Что такое форма 101.01 простыми словами
Простыми словами: налоговый год закончился, но до 31 марта вы еще сводите баланс и готовите декларацию. При этом в январе, феврале и марте (I квартал) налоги платить нужно. Чтобы определить, сколько именно платить в эти три месяца, исторически применялась форма 101.01 — бизнес сам заявлял государству планируемую сумму авансов на I квартал.
Когда применяется форма 101.01
Ключевой момент применения этого расчета — до сдачи годовой декларации.
Логика налоговой системы строится так:
- Январь – Март: Компания еще не знает точную прибыль за прошлый год (декларация еще не сдана). В этот период действуют авансы «до декларации» (I квартал).
- Апрель – Декабрь: Декларация сдана, точная прибыль известна. Начинают действовать авансы «после декларации» (II-IV кварталы).
Когда форма 101.01 не применяется
Обязанность по авансовым платежам не касается малого бизнеса. Если ваши доходы небольшие, вы работаете на спецрежимах (упрощенка) или компания только открылась — авансовые платежи вас не касаются, и вы платите КПН один раз в год по факту прибыли.
Кто сдает форму 101.01
Обязанность по расчету и уплате авансовых платежей возникает только у юридических лиц на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР), чей доход превышает установленный законом порог.
Главное правило: обязанность определяется по доходам позапрошлого года.
То есть, чтобы понять, платить ли авансы в 2026 году, налоговая смотрит на ваш Совокупный годовой доход (СГД) за 2024 год.
До 2026 года порог СГД составлял 325 000 МРП. Если доход превышал эту сумму, компания автоматически становилась плательщиком авансов.
Кто освобожден от авансовых платежей:
- Индивидуальные предприниматели (ИП).
- Компании, чей СГД не превышает законный порог.
- Вновь созданные ТОО (в год регистрации и в следующий за ним год).
- Некоммерческие организации и социальная сфера.
Чем форма 101.01 отличается от 101.02
Это самая частая проблема, с которой сталкиваются предприниматели. Разница между формами кроется в периоде действия и источнике цифр для расчета.
| Критерий | Форма 101.01 | Форма 101.02 |
|---|---|---|
| Официальное название | Расчет авансовых платежей до сдачи декларации | Расчет авансовых платежей после сдачи декларации |
| Период действия | I квартал (январь, февраль, март) | II, III и IV кварталы (с апреля по декабрь) |
| Когда подается | До 20 января текущего года | До 20 апреля текущего года |
| Как рассчитывается | 1/4 от общей суммы авансов прошлого года (или по оценке) | 3/4 от суммы фактического КПН за прошлый год |
| Смысл для бизнеса | Налоговая нагрузка в начале года, пока сводится баланс | Основная налоговая нагрузка на оставшиеся 9 месяцев |
Нужно ли сдавать форму 101.01 в 2026 году
Ответ однозначный: НЕТ.
С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс. В рамках масштабного сокращения налоговой отчетности форма 101.01 полностью отменена (исключена).
Почему по этому вопросу возникает путаница? Бухгалтеры привыкли десятилетиями сдавать этот расчет до 20 января. Однако с 2026 года процесс полностью автоматизирован государством.
Что изменилось в 2026 году:
- Отмена расчета: Налогоплательщик больше не сдает форму 101.01 вручную.
- Автоматическое начисление: Налоговые органы (КГД) теперь самостоятельно исчисляют и начисляют вам авансовые платежи за I квартал в размере 1/12 от общей суммы ваших авансов прошлого года ежемесячно.
- Новый порог: Порог СГД для обязанности платить авансы увеличен с 325 000 МРП до 600 000 МРП.
Важно: Отмена формы 101.01 не означает отмену самих платежей. Вы просто больше не сдаете отчет в январе — налоговая сама выставит вам сумму к уплате на лицевой счет.
Сроки уплаты авансовых платежей в I квартале
Хотя саму форму 101.01 2026 год упразднил, сроки уплаты налога никто не отменял. Обязательство по перечислению денег в бюджет остается жестким.
- Срок уплаты: не позднее 25-го числа каждого месяца (25 января, 25 февраля, 25 марта).
- Что будет при просрочке: За каждый день опоздания система автоматически начислит пеню. А если возникнет недоимка, налоговая выставит уведомление и может приостановить операции по банковским счетам (заблокировать счет).
5 ошибок, из-за которых бизнес путается в авансах
Даже опытные специалисты попадают в ловушки налогового законодательства, когда дело касается КПН.
- Ищут форму 101.01 в Кабинете Налогоплательщика в 2026 году. Из-за мышечной памяти бухгалтеры пытаются сдать отмененный отчет, тратя время на форумах с вопросом «почему форма не активна».
- Считают порог по прошлому году, а не по позапрошлому. Для определения обязательств на 2026 год нужно смотреть СГД за 2024 год, а не за 2025.
- Ориентируются на старый порог. Многие забывают, что с 2026 года порог вырос до 600 000 МРП. Компания с доходом 400 000 МРП теперь освобождена от авансов, хотя раньше платила их.
- Не платят налог, так как не сдали форму. Опасное заблуждение: раз расчет автоматизирован, КГД посадит начисление на ваш лицевой счет (ЛС) самостоятельно. Не проверили ЛС — получили пеню.
- Путают авансы до и после декларации. Пытаются в апреле сдать 101.01 вместо правильной формы 101.02.
Как налоговая смотрит на авансовые платежи (инсайт КГД)
Для Комитета государственных доходов (КГД) авансовые платежи — это гарантия отсутствия кассовых разрывов в государственном бюджете в начале года.
Почему форму 101.01 отменили и передали начисление налоговикам? Ранее недобросовестные налогоплательщики намеренно занижали предполагаемую сумму в форме 101.01, чтобы не отвлекать оборотные средства бизнеса в первом квартале, планируя доплатить всё потом. Теперь этот риск устранен: автоматика сама рассчитает ваши платежи на базе исторических данных прошлого года, и занизить их вручную больше нельзя.
Быстрый тест: нужны ли вам авансовые платежи в 2026 году?
Ответьте на два вопроса, чтобы понять свою ситуацию:
- Вы работаете на общеустановленном режиме (ОУР)?
- Ваш СГД (доход) в годовой декларации 100.00 за 2024 год превысил 600 000 МРП?
Если на оба вопроса ответ «ДА» — вы плательщик авансовых платежей. Отчет 101.01 сдавать не нужно, но до 25 января, 25 февраля и 25 марта вы обязаны уплатить начисленные налоговой суммы в бюджет. До 20 апреля вам предстоит сдать форму 101.02.
Если хотя бы один ответ «НЕТ» — выдыхайте, авансовые платежи вас не касаются.
FAQ
Что такое форма 101.01?
Это расчет сумм авансовых платежей по корпоративному налогу (КПН), который исторически применялся для определения налоговой нагрузки в I квартале (до сдачи годового отчета).
Кто сдает форму 101.01?
До 2026 года ее сдавали юридические лица на ОУР с доходом свыше 325 000 МРП. С 2026 года форму не сдает никто, так как она автоматизирована.
В чем разница между 101.01 и 101.02?
101.01 регулировала платежи в январе-марте (до сдачи годовой декларации), а 101.02 регулирует платежи с апреля по декабрь (после того, как сдана декларация за прошлый год).
Нужно ли сдавать 101.01 в 2026 году?
Нет. Налоговый кодекс 2026 года отменил эту форму. Налоговая инспекция начисляет авансы за I квартал автоматически.
Что будет, если не уплатить авансовый платеж?
На лицевой счет компании автоматически начисляется пеня за каждый день просрочки. При длительной неуплате КГД вправе приостановить расходные операции по счетам.