Декларация КПН 100.00 в РК: как заполнить без ошибок (2026)

1. Что такое декларация по КПН (форма 100.00)

Декларация по КПН (форма 100.00) — это главный годовой налоговый отчет юридических лиц в Казахстане, который отражает все финансовые результаты бизнеса за год. Она нужна для того, чтобы государство увидело, сколько компания заработала, какие понесла расходы и какую итоговую сумму корпоративного подоходного налога (КПН) обязана перечислить в бюджет. Связь проста: декларация кпн рк служит документальным и математическим обоснованием суммы налога, которую вы платите государству.

2. Кто обязан сдавать декларацию по КПН

Сдавать этот отчет обязаны практически все компании, работающие на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР).

ТОО и АО на общеустановленном режиме.
Юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение (ПУ).

Кто НЕ сдает форму 100.00: государственные учреждения, школы среднего образования, а также недропользователи, которые заполняют декларации по специфическим формам 110.00 или 150.00.

💥 Типичная ошибка: Многие начинающие предприниматели думают: «Мы весь год не работали, доходов не было — значит, нулевку можно не сдавать». Это серьезное заблуждение. Отсутствие деятельности не освобождает от обязанности сдавать налоговую отчетность; за непредставление пустой формы налоговая вынесет предупреждение или штраф.

3. Сроки сдачи декларации 100.00

Срок представления отчета строго регламентирован Налоговым кодексом РК.

Дедлайн: Декларация сдается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Например, за 2025 год нужно отчитаться до 31 марта 2026 года.
Переносы: Если 31 марта выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок переносится на следующий рабочий день. До дедлайна также можно подать заявление на официальное продление срока представления отчетности на 30 дней.
Штрафы за просрочку: При первом нарушении выносится предупреждение. За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф, размер которого зависит от категории субъекта предпринимательства (от малого до крупного бизнеса).

Я боюсь, что допустил ошибку в расчетах и налоговая это увидит.

Не уверен, что все доходы и вычеты учтены правильно.

Есть ощущение, что 1С могла сформировать декларацию с ошибками.

Переживаю, что декларация не сходится с НДС и это вызовет вопросы.

Боюсь получить штраф или блокировку счета после проверки.

Голосов:0

4. Сроки уплаты КПН

Отчитаться перед налоговой — это только половина задачи. Вторая половина — вовремя перечислить деньги в бюджет.

Дедлайн по уплате: Сроки сдачи кпн и сроки его уплаты различаются. Заплатить налог нужно не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным.
Связь с декларацией: Сумма к уплате берется ровно из той итоговой строки, которую вы рассчитали в отправленной форме 100.00.
Последствия просрочки: Если вы не заплатили до 10 апреля, на сумму долга ежедневно начисляется пеня, зависящая от базовой ставки Национального банка. При длительной неуплате налоговая заблокирует расходные операции по банковским счетам компании.

5. Структура формы 100.00 (разбор)

Декларация состоит из основной формы и 12 детализирующих приложений (с формы 100.01 по 100.12).

Раздел совокупного годового дохода (СГД): Аккумулирует все доходы (от реализации, курсовую разницу, списанные обязательства).
Раздел вычетов: Отражает разрешенные и документально подтвержденные расходы бизнеса.
Корректировки и убытки: Включает разрешенные Налоговым кодексом льготы и суммы переносимых убытков прошлых периодов.
Итоговый расчет: Финальный блок, где выводится сумма КПН к начислению.
Налоговая система читает эту форму через автоматизированный камеральный контроль, моментально сверяя цифры из разделов с вашими выписанными ЭСФ и другими базами данных.

6. Как заполнить декларацию по КПН (пошагово)

Это практическое руководство, как заполнить 100 форму и минимизировать риски.

Шаг 1: Доходы (СГД). Соберите все доходы компании без учета НДС. Обязательно проверьте прочие доходы: например, списанную кредиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности — налоговая квалифицирует это как ваш доход.
Шаг 2: Вычеты. Вносите только те расходы, которые напрямую связаны с получением дохода и имеют строгие закрывающие документы (ЭСФ, АВР, накладные). Сюда входят себестоимость реализованных товаров, зарплаты, налоги и амортизация.
Шаг 3: Корректировки. Примените корректировки доходов согласно Налоговому кодексу (например, исключение дивидендов при соблюдении условий удержания).
Шаг 4: Убытки прошлых лет. Если в прошлые годы у бизнеса был официально задекларированный минус, перенесите его на текущий год, чтобы легально уменьшить текущую налогооблагаемую прибыль.
Шаг 5: Итог КПН. Полученный налогооблагаемый доход умножается на ставку (базовая — 20%). Если в течение года вы уплачивали авансовые платежи, отнимите их от итоговой суммы — остаток пойдет к доплате.

7. Пример заполнения (реальный кейс)

Рассмотрим условное ТОО «Альфа» (ОУР, розничная торговля).

СГД (строка доходов): Годовая выручка составила 150 000 000 тенге (без НДС).
Вычеты: Документально подтвержденные расходы на закуп товаров, зарплаты и аренду составили 110 000 000 тенге.
Предварительная налоговая база: 150 млн – 110 млн = 40 000 000 тенге.
Перенос убытков: Имеется убыток за прошлый год на 5 000 000 тенге. Итоговая облагаемая база: 35 000 000 тенге.
Итог: 35 000 000 × 20% = 7 000 000 тенге к уплате в бюджет до 10 апреля.

8. Как заполнить форму 100.00 в 1С

Большинство бухгалтеров предпочитают автоматическое формирование отчета в программе «1С:Бухгалтерия для Казахстана».

Где взять данные: Заполнение начинается с корректного закрытия года и проверки Оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ). Важно убедиться, что во всех операциях установлен признак «Налоговый учет» (НУ).
Как формируется: В меню перейдите в «Отчеты» → «Регламентированные отчеты» → выберите «100.00 форма», укажите период и нажмите кнопку «Заполнить». Программа автоматически соберет данные из справочников доходов и статей затрат.
Где чаще ошибки: В 1С справочники «Статьи затрат» или «Доходы» часто не привязаны к конкретным кодам строк декларации, либо документы проведены только по бухгалтерскому учету (БУ), но не отражены в налоговом (НУ).

9. ТОП-10 ошибок при заполнении декларации

Отнесение на вычеты личных расходов учредителей (отдых, премиальные авто).
Списание на вычеты себестоимости товаров, которые фактически остались на складе нереализованными.
Ошибки в СГД: непризнание положительной курсовой разницы в качестве дохода.
Неучет безвозмездно полученного имущества.
Отсутствие оригиналов или ЭСФ на заявленные вычеты.
Необоснованные разрывы между СГД в форме 100.00 и оборотами по реализации в форме 300.00 (по НДС).
Некорректное заполнение приложения по амортизации фиксированных активов (100.02).
Превышение установленных лимитов по вычетам на командировочные расходы.
Занижение или неверный зачет уплаченных авансовых платежей.
Списание испорченного товара на вычеты сверх норм или без актов уничтожения.

10. Как налоговая проверяет декларацию (инсайт)

Налоговая служба проверяет вашу отчетность не вручную. Комитет госдоходов использует Систему управления рисками (СУР), которая пропускает каждую декларацию через аналитические алгоритмы.

Красные флаги: Резкое падение налоговой нагрузки по сравнению со средним по отрасли, декларирование убытков более трех лет подряд, а также сделки с рисковыми или неблагонадежными контрагентами.
Автоматические проверки: Система камерального контроля (например, «Пирамида») мгновенно сравнивает ваши доходы в 100.00 с реализацией по НДС (форма 300.00) и базой выписанных ЭСФ. Малейшее расхождение становится поводом для выставления уведомления.

11. Что будет, если сдать неправильно

Ошибки в годовой декларации обходятся бизнесу крайне дорого.

Доначисления и пени: Если в ходе проверки выяснится, что вы занизили налог за счет неправомерных вычетов, КГД доначислит разницу и выставит пеню за каждый день просрочки начиная с 10 апреля.
Штрафы: За занижение суммы налога КоАП РК предусматривает административный штраф в процентах от сокрытой (недоплаченной) суммы.
Блокировка счетов: При игнорировании уведомлений камерального контроля или образовании задолженности налоговая приостанавливает расходные операции по банковским счетам.

12. Чек-лист перед сдачей декларации

🔥 Проверь себя перед нажатием кнопки «Отправить»:

Сумма СГД в форме 100.00 логически сопоставима с итогом четырех кварталов формы 300.00 (разницы задокументированы).
Все заявленные вычеты подтверждены корректно оформленными ЭСФ и подписанными актами/накладными.
В 1С проведено закрытие месяца и года, сальдо по налоговым счетам (НУ) сходится с бухгалтерскими (БУ).
Убытки прошлых лет перенесены строго в пределах разрешенного 10-летнего срока.
Суммы уплаченных в течение года авансовых платежей корректно отражены для уменьшения итогового налога к уплате.

13. FAQ

Кто сдает 100 форму в Казахстане? Юридические лица-резиденты на общеустановленном режиме (ТОО, АО), а также нерезиденты, работающие через постоянное учреждение.
Когда сдавать декларацию по КПН? Отчет необходимо представить до 31 марта года, следующего за отчетным.
Как заполнить 100 форму? Форма заполняется путем суммирования совокупного годового дохода, вычитания разрешенных расходов (вычетов), применения корректировок и расчета итоговой суммы налога по ставке 20%. Проще всего делать это через автоматическое заполнение в 1С.
Можно ли не сдавать 100 форму, если не было дохода? Нет, при отсутствии финансовой деятельности юридическое лицо обязано сдать «нулевую» декларацию во избежание штрафов.
Какие штрафы предусмотрены за нарушения? За непредставление отчета выносится предупреждение, а при повторном нарушении — штраф. За занижение суммы налога грозят доначисления и крупные административные штрафы.

🔥 Дополнительный блок: «Как бухгалтер думает при заполнении декларации»

— «Так, первое: бьется ли мой доход с базой НДС? Если я в 300-й форме показала реализацию на 100 миллионов, а в 100-й форме ставлю 90, мне завтра же прилетит уведомление камерального контроля. Нужно выверить курсовые разницы и безвозмездный доход — они в НДС не идут, отсюда и возникает легальная разница.

Второе: вычеты. У директора чеки с ресторанов и перелеты бизнес-классом на отдых. В 1С я это проведу, чтобы закрыть подотчет, но в Налоговом учете галочку сниму — это не идет на вычеты по КПН. Иначе при аудите эти суммы выкинут из расходов, доначислят 20% налога и впаяют штраф.

Третье: закрытие периода. Я сто раз перепроверю оборотно-сальдовую ведомость. Пока все красные минусы не уйдут и счета амортизации не сойдутся, кнопку «Заполнить» в 1С я нажимать не буду. Лучше потратить три дня на выверку первички, чем потом годами отвечать на запросы налоговой».

Какой этап вызывает у вас наибольшие трудности при подготовке 100 формы — сбор подтверждающих документов, сверка с НДС или заполнение приложений в 1С?