Какие формы заполняет бухгалтер в Казахстане в 2026: полный список ФНО и отчетности

Бухгалтер в Казахстане заполняет первичные документы (ЭСФ, АВР, З-2), налоговые декларации (ФНО 910, 200, 300, 100), а также кадровую и финансовую отчетность. Точный список зависит от организационно-правовой формы (ИП или ТОО), режима налогообложения и наличия наемных сотрудников.

Назначение справочника бухгалтера

Предприниматели и начинающие специалисты часто путаются в том, какие формы бухгалтер Казахстан обязан сдавать в контролирующие органы. Ошибки в выборе бланков или срыв сроков приводят к блокировке счетов и крупным административным штрафам. Данный материал представляет собой полный и актуальный список всех обязательных документов с пояснениями.

Изменения Налогового кодекса 2026

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, который кардинально меняет правила работы бизнеса. Количество утвержденных форм отчетности сокращено на 30%, снизившись с 39 до 28 бланков. Упразднены формы 911.00, 912.00 и 913.00, а расчеты 101.01 и 701.00 теперь полностью автоматизированы на стороне налоговой.

Полный список форм бухгалтера

Организация учета требует четкого понимания, что сдаёт бухгалтер в зависимости от ежедневных бизнес-процессов. Все бумаги делятся на несколько ключевых категорий, охватывающих разные участки работы компании.

Категория	Основные формы	Когда используются
Первичные документы	ЭСФ, АВР (Р-1), З-2, КО-1, КО-2	Ежедневно при оформлении сделок, продаж и кассовых операций
Налоговая отчетность	ФНО 910.00, 200.00, 300.00, 100.00	Регулярно по итогам налогового периода (квартал, полугодие, год)
Финансовая отчетность	Баланс, ОПиУ, ДДС, Капитал	Ежегодно для оценки рентабельности и предоставления учредителям
Кадровые документы	Приказы, табели, ведомости	Ежемесячно при начислении заработной платы сотрудникам
Учет активов	ОС-1, ОС-4, ИНВ-1	При поступлении, списании или инвентаризации имущества

Боюсь, что мы уже сдаём не все нужные формы, просто пока об этом не знаем.

Переживаю, что у нас выбран не тот режим, и из-за этого бухгалтерия изначально ведётся неправильно.

Больше всего страшно случайно пропустить обязательную форму и узнать об ошибке уже после уведомления или штрафа.

Не уверен(а), что понимаю, какие отчёты обязательны именно для моего ИП или ТОО, а какие нет.

Есть ощущение, что документы вроде ведутся, но если проверить всё по-честному, там может быть много скрытых ошибок.

Голосов:0

Первичные бухгалтерские документы

Эти бумаги являются фундаментальной базой для любого учета и подтверждают факт совершения хозяйственной операции. Отсутствие корректной первички делает невозможным законное отнесение затрат на вычеты для уменьшения налогов. Бухгалтерские документы РК оформляются строго по утвержденным Министерством финансов шаблонам.

ЭСФ (Электронные счета-фактуры): Выписываются на государственном портале строго в течение 15 дней после реализации товаров или услуг.
АВР (Акт выполненных работ Р-1): Документально подтверждает факт оказания услуг или выполнения работ между контрагентами.
Накладная З-2: Обязательный стандартный документ при физическом отпуске запасов и товаров на сторону покупателю.
КО-1 и КО-2 (Кассовые ордера): Применяются кассиром для строгой фиксации прихода и расхода наличных денег в кассе.
Платежные поручения: Оформляются в системах интернет-банкинга для проведения безналичных перечислений поставщикам или в бюджет.
Ведомости по зарплате: Служат официальным основанием для выплаты денег сотрудникам и расчета индивидуального подоходного налога.

Налоговая отчетность (ФНО РК)

Налоговая отчетность Казахстан напрямую зависит от выбранного компанией режима налогообложения. Ошибки в этих бланках влекут за собой автоматическое начисление пени и выставление электронных уведомлений от УГД.

СНР (Упрощенка): Сдается ФНО 910.00 один раз в полугодие, в ней отражаются совокупные доходы и зарплатные налоги сотрудников.
ОУР (Общеустановленный режим): Сдается ФНО 200.00 (налоги с зарплаты) ежеквартально и ФНО 100.00 (КПН для ТОО) или 220.00 (ИПН для ИП) по итогам года.
Учет НДС: ФНО 300.00 подается ежеквартально всеми компаниями, добровольно или принудительно вставшими на учет по налогу на добавленную стоимость.
Имущество и транспорт: ФНО 700.00 сдается один раз в год владельцами транспортных средств, земельных участков и коммерческой недвижимости.
Импорт в рамках ЕАЭС: ФНО 328.00 предоставляется до 20 числа месяца, следующего за фактическим ввозом товара из РФ, РБ, Армении или Кыргызстана.

Обязательная финансовая отчетность

В отличие от налоговых деклараций, финансовая отчетность бухгалтер РК показывает реальное экономическое состояние и рентабельность бизнеса. Индивидуальные предприниматели на упрощенном режиме, не являющиеся плательщиками НДС, законодательно освобождены от ее ведения.

Бухгалтерский баланс: Отражает все активы, текущие обязательства и собственный капитал компании на конкретную отчетную дату.
Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ): Показывает чистую выручку, себестоимость реализации, операционные расходы и итоговую прибыль.
Отчет о движении денег (ДДС): Детально фиксирует все денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.
Отчет об изменениях в капитале: Раскрывает движение уставного и резервного капитала, а также распределение дивидендов.
Пояснительная записка: Описывает принятую учетную политику и дает аналитическую расшифровку к основным статьям баланса.

Учет основных средств

Правильное документальное оформление активов защищает компанию от претензий при проверках и возможных кражах имущества. Для этого используются специализированные инвентарные бланки строго утвержденного образца.

Форма ОС-1: Акт приемки-передачи, который обязательно заполняется при вводе в эксплуатацию купленного оборудования, зданий или транспорта.
Форма ОС-4 / ОС-4а: Акт списания, необходимый бухгалтеру при ликвидации, продаже или физическом уничтожении устаревших активов.
Форма ИНВ-1: Инвентаризационная опись, применяемая комиссией для ежегодной сверки фактического наличия имущества с учетными данными 1С.

Сроки сдачи отчетности

Соблюдение установленных дедлайнов критически важно для бесперебойной и безопасной работы счетов компании. Пропуск контрольного срока даже на один календарный день ведет к автоматической блокировке расходных операций.

Форма	Срок сдачи	Периодичность
ФНО 910.00 (Упрощенка)	До 15 августа и 15 февраля	Раз в полугодие
ФНО 200.00 и 300.00 (ОУР, НДС)	До 15 мая, 15 авг, 15 нояб, 15 фев	Ежеквартально
ФНО 100.00 / 220.00 (КПН / ИПН)	До 31 марта следующего года	Ежегодно
ФНО 700.00 (Имущество)	До 31 марта следующего года	Ежегодно
ФНО 328.00 (Импорт ЕАЭС)	До 20 числа следующего месяца	По факту импорта

Платформы для сдачи отчетности

Для официального взаимодействия с государственными органами бухгалтеры используют несколько защищенных электронных систем. Доступ ко всем порталам осуществляется строго с помощью актуальной ЭЦП (электронной цифровой подписи).

Кабинет налогоплательщика: Основной государственный веб-портал для заполнения, камеральной проверки и отправки ФНО РК в онлайн-режиме.
Программа СОНО: Десктопное приложение от КГД, которое позволяет формировать отчеты оффлайн и отправлять их зашифрованным пакетом.
ИС ЭСФ: Портал для выписки электронных счетов-фактур, подписания актов выполненных работ и оформления сопроводительных накладных (СНТ).

Частые ошибки бухгалтеров

Неопытные специалисты регулярно допускают системные методологические просчеты, которые стоят бизнесу реальных денег. Знание этих триггеров помогает бизнесу заранее избежать жесткого камерального контроля.

Путаница в режимах: Ошибочная сдача ФНО 200.00 вместо 910.00 при нахождении ИП на упрощенной декларации.
Игнорирование порога НДС: Несвоевременная постановка на учет и пропуск сдачи ФНО 300.00 при превышении годового лимита оборота.
Ошибки в зарплатных налогах: Неправильное применение стандартных вычетов и ставок при расчете ИПН и соцналога с доходов физических лиц.
Нулевая отчетность: Распространенный миф о том, что отсутствие коммерческой деятельности освобождает от обязанности сдавать пустые налоговые формы вовремя.

Выбор нужных форм отчетности

Понять свой точный объем документооборота можно через простой пошаговый алгоритм оценки параметров бизнеса. Ответьте на несколько ключевых вопросов, чтобы сформировать персональный пул отчетов.

Вы ИП или ТОО? ТОО всегда сдает ФНО 100.00 на ОУР и ведет полный бухучет, тогда как ИП может сдавать 220.00 или ограничиваться только 910.00.
Есть ли наемные сотрудники? Если да, то на ОУР необходимо ежеквартально отправлять ФНО 200.00, а на упрощенке данные по работникам просто включаются в 910.00.
Превышен ли лимит по НДС? Если оборот стал высоким или бизнес добровольно встал на учет, добавляется сложная ежеквартальная ФНО 300.00.
Есть ли закупки в странах ЕАЭС? При любом физическом импорте товаров из России, Беларуси или Кыргызстана обязательно и своевременно сдается ФНО 328.00.

Чек-лист главного бухгалтера

Этот краткий упорядоченный список действий поможет грамотно организовать рутину и ничего не забыть в стрессовый отчетный период. Выполняйте эти стандартизированные шаги ежемесячно.

Собрать и подписать с помощью ЭЦП или печати все первичные документы (АВР, З-2, ЭСФ) с контрагентами.
Провести сверку взаиморасчетов в 1С и оперативно запросить у поставщиков недостающие закрывающие акты.
Начислить заработную плату, удержать положенные налоги и оплатить их в бюджет строго до 25 числа.
Проверить наличие входящих уведомлений в Кабинете налогоплательщика и своевременно ответить на них.
Выгрузить базу 1С, тщательно проверить оборотно-сальдовую ведомость и приступить к формированию ФНО.

Частые вопросы (FAQ)

Здесь собраны ответы на самые популярные поисковые запросы предпринимателей о бухгалтерском учете в Казахстане. Эти быстрые разъяснения существенно экономят время на платных консультациях.

Какие формы сдает ИП на упрощенке?
Основной отчет — ФНО 910.00 (раз в полугодие). Если появляется импорт товаров из ЕАЭС, дополнительно сдается 328.00.
Какие отчеты сдавать ТОО на ОУР?
Фундаментальными являются ФНО 100.00 (ежегодно), ФНО 200.00 (ежеквартально), а также 300.00 при постановке на учет по НДС.
Что сдавать, если в компании нет сотрудников?
ТОО без сотрудников сдает ФНО 200.00 с нулевыми показателями, а ИП на упрощенке указывает в 910.00 только свои личные доходы и налоги за себя.
Обязательно ли ИП сдавать финансовую отчетность?
Нет, если индивидуальный предприниматель работает на СНР (упрощенке) и не является плательщиком НДС, закон освобождает его от ведения бухучета.
Что будет, если не сдать ФНО вовремя?
Сначала налоговая автоматически выставит уведомление и заблокирует расходные операции по счетам, затем последует административный штраф.
Какие формы отменили с 2026 года?
В связи с переходом на новый Налоговый кодекс полностью отменены формы 911.00, 912.00 и 913.00 из-за сокращения количества спецрежимов.
Что такое форма З-2?
Это унифицированная складская накладная на отпуск запасов на сторону, юридически подтверждающая передачу товара покупателю.
Где выписывать ЭСФ?
Электронные счета-фактуры выписываются на государственном портале ИС ЭСФ строго в течение 15 календарных дней с даты совершения оборота.
Как исправить ошибку в сданной декларации?
Необходимо подать дополнительную форму налоговой отчетности за тот же период, указав в ней только сумму корректировки (разницу).
Нужна ли форма ОС-1 при покупке офисного ноутбука?
Да, если стоимость ноутбука и учетная политика компании предполагают его признание в качестве актива, обязательно оформляется акт ОС-1.

Какие формы заполняет бухгалтер в Казахстане в 2026 году: полный список ФНО, документов и отчетности