Сдача налоговой отчетности в Казахстане — это процесс, не прощающий работы по привычке. То, какие формы ФНО (формы налоговой отчетности) вы обязаны сдавать, напрямую зависит от вашего налогового режима, наличия сотрудников, имущества и даже оборота компании.
Универсального пакета «для всех» в Казахстане не существует. Набор ваших форм зависит от:
- Статуса: ИП, ТОО или просто физическое лицо.
- Налогового режима: Специальный налоговый режим (упрощенка) или общеустановленный режим (ОУР).
- Вида деятельности и активов: Есть ли у вас лицензия на алкоголь, импортируете ли вы товары, есть ли на балансе земля или транспорт.
- Наличия НДС: Стоите ли вы на учете по налогу на добавленную стоимость.
Каждая форма привязана к своему сроку сдачи. Срок сдачи (отправки ФНО) и срок уплаты самого налога — это разные даты.
Что изменилось в 2026 году (Критические обновления)
Новый Налоговый кодекс перекроил административные процедуры. Вот что нужно знать каждому владельцу бизнеса и бухгалтеру:
- Сокращение количества форм. Приказом Министра финансов РК № 695 от 12 ноября 2025 года утверждены новые бланки. Общее количество форм сократилось примерно на 30% — с 39 до 28. Некоторые мелкие отчеты интегрировали в крупные декларации.
- Отмена продления сроков. Раньше можно было подать заявление и легально отсрочить сдачу ФНО на 15–30 дней. С 01.01.2026 норма о продлении сроков представления отчетности исключена. Дедлайн стал жестким.
- Отмена отзыва отчетности. Это шок для многих. Механизм аннулирования (отзыва) уже сданной декларации методом удаления из базы больше не действует.
- Новый формат исправлений. Любые изменения в сданную отчетность теперь вносятся исключительно путем подачи дополнительной налоговой отчетности (так называемых «допиков»).
Какие формы налоговой отчетности встречаются чаще всего
Чтобы не путаться в цифрах, запомните основные коды:
- 100.00 — Декларация по корпоративному подоходному налогу (КПН). Главный годовой отчет для ТОО на общеустановленном режиме.
- 200.00 — Декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу. Это ежеквартальный отчет по зарплатам сотрудников (сдают компании на ОУР).
- 300.00 — Декларация по НДС. Сдают все, кто превысил порог и встал на учет по налогу на добавленную стоимость.
- 700.00 — Декларация по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество.
- 910.00 — Упрощенная декларация для малого бизнеса. Главная форма для ИП и ТОО на «упрощенке».
- 250.00 — Декларация об активах и обязательствах (входная форма для всеобщего декларирования).
- 270.00 — Декларация о доходах и имуществе (ежегодная форма всеобщего декларирования для обязанных лиц).
Кто какую форму сдает (Матрица для бизнеса и физлиц)
Таблица: ИП / ТОО / Физлицо — какие формы чаще всего встречаются
| Ваш статус и режим | Основная форма отчетности (Доход) | Отчетность по зарплате (Сотрудники) | Специфические налоги (если есть базы) |
|---|---|---|---|
| ИП на упрощенке | 910.00 (раз в полугодие) | Включена в 910.00 | 300.00 (если есть НДС), 700.00 (имущество) |
| ТОО на упрощенке | 910.00 (раз в полугодие) | Включена в 910.00 | 300.00 (если есть НДС), 700.00 (имущество) |
| ТОО на ОУР | 100.00 (раз в год) | 200.00 (каждый квартал) | 300.00 (если есть НДС), 700.00 (имущество) |
| ИП на ОУР | 220.00 (раз в год) | 200.00 (каждый квартал) | 300.00 (если есть НДС), 700.00 (имущество) |
| Физлицо (обязанное) | 270.00 (раз в год) | Нет | Налог на имущество (уплачивается без ФНО) |
Сроки сдачи основных форм
Таблица: Форма / Кто сдает / Когда сдавать / Что проверить
| Форма | Кто сдает | Когда сдавать | Что обязательно проверить |
|---|---|---|---|
| 910.00 | ИП и ТОО на упрощенке | До 15 августа (за I полугодие) До 15 февраля (за II полугодие) | Включены ли все зарплатные налоги за сотрудников. |
| 200.00 | ТОО и ИП на ОУР | До 15 мая, 15 авг, 15 ноя, 15 фев | Соответствуют ли данные фактически выплаченной зарплате. |
| 300.00 | Плательщики НДС | До 15 мая, 15 авг, 15 ноя, 15 фев | Проведены ли все ЭСФ (электронные счета-фактуры). |
| 100.00 | ТОО на ОУР | До 31 марта следующего года | Сведены ли доходы с вычетами. |
| 700.00 | Владельцы имущества | До 31 марта следующего года | Актуальность данных по кадастровой стоимости и транспорту. |
| 250 / 270 | Обязанные физлица | До 15 сентября | Не попадаете ли вы под освобождение в этом году. |
(Внимание: Если 15 или 31 число выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Всегда сверяйте даты с календарем КГД).
Как понять, какая форма нужна именно вам
Используйте этот простой алгоритм:
- Какая у вас форма собственности? (ИП или ТОО).
- Какой налоговый режим вы выбрали? (Упрощенка = 910.00; ОУР = 100.00/220.00 + 200.00).
- Есть ли у вас свидетельство по НДС? (Если да, плюсуем 300.00).
- Ввозите ли вы товары из ЕАЭС (Россия, Беларусь и др.)? (Если да, плюсуем форму 328.00 ежемесячно по факту ввоза).
- На вас или на компании числится коммерческая недвижимость или авто? (Если да, нужны формы серии 700).
💡 3 мини-кейса из практики:
- Кейс 1: ИП на упрощенке без сотрудников. Самый простой вариант. Сдает только 910.00 форму дважды в год (в августе и феврале).
- Кейс 2: ТОО на ОУР с НДС и сотрудниками. Полный комплект бухгалтера. Ежеквартально сдает 200.00 (зарплата) и 300.00 (НДС). Раз в год сдает огромную форму 100.00 (КПН).
- Кейс 3: Физлицо, учредитель ТОО. Как физлицо, он обязан сдать форму 250.00 (если это его первый год) или 270.00 до 15 сентября. За само ТОО сдает отчеты его бухгалтер.
Где брать актуальные бланки и правила
Главное правило 2026 года: никогда не скачивайте бланки ФНО с форумов и старых бухгалтерских сайтов. Форматы меняются, и система просто отклонит устаревший файл.
- Кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz) — здесь формы обновляются автоматически. Это самый надежный способ сдачи онлайн.
- ИС СОНО — клиентская программа для бухгалтеров. Обязательно регулярно скачивайте обновления шаблонов ФНО с официального сайта КГД.
- Сайт КГД МФ РК (kgd.gov.kz) — официальные Правила составления ФНО на текущий год публикуются в разделе «Законодательство» -> «Формы налоговой отчетности».
Как не ошибиться при сдаче налоговой отчетности
🔍 Проверьте себя перед сдачей ФНО:
- Выбран ли правильный налоговый период (год/квартал/полугодие)?
- Правильно ли указан код налогового органа (УГД по месту регистрации)?
- Тот ли вид декларации вы сдаете («Первоначальная», «Очередная» или «Дополнительная»)?
- Совпадает ли версия шаблона с утвержденной на 2026 год?
Сдача отчетности считается успешной ТОЛЬКО тогда, когда в Кабинете налогоплательщика напротив вашей формы появился статус «Разнесена» или «Принята». Если висит статус «Отклонена» или «Ошибка разноски» — декларация юридически не сдана. Вы обязаны исправить ошибку и отправить ее заново до истечения дедлайна.
Что делать, если в форме допущена ошибка (Новые правила)
До 2026 года бухгалтеры часто пользовались методом отзыва: нашли ошибку, отозвали весь отчет, удалили его из базы и залили новый чистый вариант. С 1 января 2026 года этот механизм уничтожен.
⚠️ Что делать при ошибке после 01.01.2026:
Если вы сдали ФНО и обнаружили, что забыли указать миллион тенге дохода или, наоборот, завысили налоги, вы должны подать Дополнительную налоговую отчетность.
Суть «допика» в том, что вы не переписываете отчет заново. Вы вносите в форму только разницу.
Пример: Показали доход 5 млн, а нужно было 6 млн. В дополнительной декларации вы указываете сумму «+1 000 000». Система сама сложит ее с первоначальной декларацией.
Сдавать дополнительную форму нужно до начала налоговой проверки. Если КГД найдет ошибку раньше вас, допик уже не спасет — будет штраф.
Частые ошибки бухгалтеров и предпринимателей
- Выбирают не ту форму. ИП на ОУР пытается сдать форму 100.00 (которая для ТОО), вместо правильной 220.00.
- Ориентируются на прошлогодние сроки. И забывают, что продление сроков сдачи отменили.
- Путают ФНО и статистику. Сдают налоговую декларацию, но забывают сдать отчет в Бюро национальной статистики, получая огромный штраф.
- Считают, что 910.00 форма подходит всем ИП. Если ИП торгует подакцизными товарами, он не имеет права применять упрощенку и использовать эту форму.
- Не проверяют статус в Кабинете налогоплательщика. Отправили и закрыли ноутбук. А форма не прошла логический контроль сервера.
- Забывают про «пустодневки». Если компания не работала полгода, отчетность все равно нужно сдавать (с нулевыми показателями). Иначе — блокировка счета.
- Пытаются использовать старый бланк. Система выдаст ошибку структуры.
- Путают вид отчетности. Ставят галочку «Первоначальная» вместо «Очередной» при сдаче отчета за второй квартал.
- Сдают 250 форму каждый год. Вместо того чтобы со второго года перейти на форму 270.00.
- Не контролируют смену режима. ИП слетел с упрощенки из-за превышения оборота, но бухгалтер по инерции продолжает сдавать 910 форму.
Какие формы чаще всего путают
- 200.00 и 910.00: В упрощенке (910.00) налоги за ИП и зарплатные налоги за сотрудников уже «вшиты» в саму форму. Бухгалтеры, перешедшие с ОУР, часто по ошибке пытаются дополнительно сдать 200 форму для ИП на упрощенке. Это не нужно.
- 100.00 и 300.00: 100 форма — это налог с вашей чистой прибыли (раз в год). 300 форма — это налог на добавленную стоимость (раз в квартал). Сдача одной не отменяет сдачу другой, если вы плательщик НДС.
- 250.00 и 270.00: 250 — это разовая фотография активов (наличные, зарубежное имущество) при вхождении в систему декларирования. 270 — это ежегодный отчет о доходах и новых покупках.
FAQ (Частые вопросы)
Какие формы налоговой отчетности есть в РК?
В 2026 году действует 28 утвержденных форм. Основные: 100.00 (КПН), 200.00 (ИПН и соцналог), 300.00 (НДС), 910.00 (упрощенка), 700.00 (местные налоги).
Где скачать актуальные бланки ФНО?
На официальном портале КГД МФ РК (kgd.gov.kz) или использовать встроенные шаблоны в Кабинете налогоплательщика.
Кто сдает 910.00 форму?
Индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица (ТОО), применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
Кто сдает 300.00 форму?
Те ИП и ТОО, которые превысили порог по обороту и официально встали на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (НДС).
Что изменилось в сдаче ФНО в 2026 году?
Отменены продление сроков сдачи и возможность отзыва отчетности. Исправления теперь вносятся только через подачу дополнительных ФНО.
Как исправить ошибку в декларации?
Подать точно такую же форму, но выбрать вид «Дополнительная». Вписать туда не общие суммы заново, а только разницу (плюс или минус), которую нужно скорректировать.
Можно ли отозвать налоговую отчетность, если сдал ее случайно?
С 1 января 2026 года механизм отзыва налоговой отчетности исключен из Налогового кодекса. Действовать нужно через корректировки (допики).
Где проверить точный срок сдачи моей формы?
В налоговом календаре на главной странице сайта КГД или в самом Налоговом кодексе РК.
Как узнать, какие формы сдавать именно мне?
Зайдите в Кабинет налогоплательщика, откройте свои регистрационные данные. Там указан ваш налоговый режим и наличие НДС. Отталкиваясь от этого, выберите базовые формы (910.00 для упрощенки или 100/220 + 200 для ОУР).
Нужно ли сдавать отчетность, если нет дохода?
Да. Если деятельность не приостановлена официально, вы обязаны сдавать «нулевые» формы (пустодневки).
Заключение
Формы налоговой отчетности в Казахстане — это строгий математический конструктор. Нельзя просто выбрать понравившуюся форму из списка или скопировать действия соседа по офису. В 2026 году цена ошибки возросла: государство больше не дает времени на раскачку через «продления сроков» и не разрешает просто удалять неверные отчеты. Теперь вы точно понимаете, какая матрица ФНО соответствует вашему бизнесу, где брать официальные бланки и как исправлять недочеты через дополнительные декларации, сохраняя свои счета в безопасности.