Закрытие ИП в Казахстане: пошаговая инструкция и способы ликвидации

Закрытие ИП в Казахстане

1. Способы закрытия ИП

   • 1.1. Упрощенный порядок
     • Не требует налоговой проверки.
     • Условия:
       • Отсутствие статуса плательщика НДС.
       • Деятельность не входит в перечень ст.88 НК РК.
       • Нет задолженностей по налогам и соцплатежам.
       • ИП не в списках высокорисковых или плановых проверок.
     • Срок: 3 рабочих дня после подачи документов.
   • 1.2. Общий порядок
     • Обязательна налоговая проверка.
     • Применяется, если ИП:
       • Плательщик НДС.
       • Осуществляет деятельность из специального перечня.
     • Срок проверки: от 20 до 180 дней.
   • 1.3. Автоматическое закрытие
     • Инициируется налоговыми органами, если:
       • Не подан расчет патента за 60 дней.
       • Нет данных в E-Salyq Business.
       • Деятельность не возобновлена после приостановки.
     • Дополнительные условия:
       • Нет задолженностей, ККМ, НДС (3 года).
       • Низкий риск по системе налогового контроля.

2. Подготовка к закрытию

   • 2.1. Погашение задолженностей
     • Проверить долги через сайт КГД.
     • Неуплата — причина отказа в упрощенной процедуре.
   • 2.2. Урегулирование трудовых отношений
     • Расторгнуть договоры с сотрудниками.
     • Выплатить зарплату, отпускные, компенсации.
   • 2.3. Расчеты с контрагентами
     • Погасить долги перед поставщиками.
     • Взыскать дебиторскую задолженность.
   • 2.4. Снятие с учета ККМ и закрытие счетов
     • Подать заявление на снятие ККМ.
     • Закрыть все банковские счета ИП.

3. Документы для закрытия

   • 3.1. Упрощенный порядок
     • Налоговое заявление.
     • Ликвидационная отчетность.
     • Заявление о снятии ККМ (при наличии).
   • 3.2. Общий порядок
     • Заявление о проверке.
     • Ликвидационная отчетность (формы 910, 220).
     • Отчетность по НДС с пометкой «ликвидационная».

4. Подача заявления

   • Через портал eGov.kz (раздел «Налогообложение»).
   • Через личный кабинет на salyk.kz (с ЭЦП).
   • Лично в налоговой инспекции.

5. Причины отказа в закрытии

   • Несоответствие условиям упрощенной процедуры.
   • Непогашенные налоги/соцплатежи в течение 10 дней.
   • Ошибки в документах или нарушения, выявленные при проверке.

6. Альтернатива: Приостановление деятельности

   • 6.1. Условия
     • Недоступно для:
       • Плательщиков единого земельного налога.
       • Производителей сельхозпродукции.
       • Налогоплательщиков игорного бизнеса.
   • 6.2. Преимущества
     • Отчетность не сдается.
     • Нет штрафов за период приостановки.

7. Последствия после закрытия

   • 7.1. Штрафы
     • За нарушения прошлых периодов (например, несданная отчетность).
     • Размер: 15 МРП (для физлиц) против 30 МРП для действующих ИП.
   • 7.2. Хранение документов
     • Обязательно хранить налоговые документы 5 лет.
     • Налоговые органы могут проводить проверки за прошлые периоды.

8. Важные нюансы

   • После закрытия ИП обязательства по договорам переходят к физическому лицу.
   • Упрощенный порядок — оптимальный выбор из-за скорости и отсутствия проверок.
   • Автоматическое закрытие возможно только при полном соблюдении налоговой дисциплины.

Закрытие ИП в Казахстане: полное руководство по процедуре ликвидации

Закрытие индивидуального предпринимательства в Казахстане представляет собой регламентированный процесс, который может осуществляться различными способами в зависимости от статуса предпринимателя и соответствия определенным условиям. Данное руководство охватывает все аспекты процедуры, от подготовительных мероприятий до завершения ликвидации, включая упрощенный и общий порядок, а также возможность автоматического закрытия ИП.

Способы закрытия ИП в Казахстане

Действующее законодательство Казахстана предусматривает три основных способа прекращения деятельности индивидуального предпринимателя:

Упрощенный порядок

Упрощенный порядок значительно сокращает бюрократические процедуры и не требует проведения налоговых проверок. Этот метод доступен предпринимателям, которые соответствуют ряду обязательных требований и является наиболее популярным из-за своей оперативности.

Общий порядок

Общий порядок закрытия ИП включает обязательное проведение налоговой проверки и подачу соответствующих документов. Этот метод применяется к тем предпринимателям, которые не могут воспользоваться упрощенной процедурой, например, если они являются плательщиками НДС или осуществляют определенные виды деятельности.

Автоматическое закрытие

Налоговые органы имеют право самостоятельно снять с учета ИП при соблюдении определенных условий, например, если предприниматель не представил расчет очередного патента в течение установленного срока или не возобновил деятельность после приостановления.

Подготовка к закрытию ИП

Перед инициированием процедуры закрытия ИП необходимо предпринять ряд подготовительных действий для минимизации рисков отказа и обеспечения гладкого процесса ликвидации.

Проверка и погашение задолженностей

Первым шагом следует проверить наличие задолженностей по налогам и социальным платежам на сайте Комитета государственных доходов (КГД). Любые существующие долги необходимо погасить, так как наличие задолженности является основанием для отказа в закрытии ИП по упрощенной процедуре.

Урегулирование трудовых отношений

Если у предпринимателя есть наемные работники, необходимо официально прекратить трудовые отношения со всеми сотрудниками, произведя полный расчет, включая выплату заработной платы, отпускных и других предусмотренных законодательством выплат.

Завершение отношений с контрагентами

Крайне важно урегулировать все финансовые взаимоотношения с партнерами и клиентами: погасить задолженности перед поставщиками и истребовать долги с дебиторов, поскольку после закрытия ИП сделать это будет значительно сложнее.

Снятие с учета ККМ и закрытие банковских счетов

Если предприниматель использует контрольно-кассовую машину (ККМ), необходимо снять ее с учета в налоговых органах. Также следует закрыть все банковские счета, открытые на ИП, и получить соответствующие подтверждения о закрытии.

Закрытие ИП в упрощенном порядке

Условия для применения упрощенной процедуры

Для закрытия ИП по упрощенной схеме предприниматель должен одновременно соответствовать следующим условиям:

• Не состоять на учете в качестве плательщика НДС
• Не осуществлять деятельность в форме совместного предпринимательства
• Не заниматься видами деятельности, перечисленными в п.1 ст.88 Налогового кодекса РК
• Не быть включенным в план налоговых проверок
• Не иметь задолженностей по налогам и социальным платежам
• Не относиться к категории налогоплательщиков с высоким уровнем риска

Порядок подачи документов

При соответствии всем условиям предприниматель может подать следующие документы:

• Налоговое заявление о прекращении деятельности
• Ликвидационную налоговую отчетность
• Заявление о снятии с учета ККМ (при ее наличии)

Способы подачи заявления

Подать заявление о прекращении деятельности можно несколькими способами:

• Через портал электронного правительства eGov.kz в разделе «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение»
• В личном кабинете налогоплательщика на сайте salyk.kz
• При личном посещении территориального управления государственных доходов

Электронная подача через кабинет налогоплательщика

Для закрытия ИП через кабинет налогоплательщика необходимо:

• Авторизоваться с помощью ЭЦП
• Перейти во вкладку «Формы налоговой отчетности», «Заполнение новой формы»
• Заполнить и отправить ликвидационную отчетность, поставив галочку «ликвидационная» в соответствующем пункте
• Перейти во вкладку «Налоговое заявление» — «Прекращение деятельности»
• Указать основание ликвидации (чаще всего ст. 67 НК РК) и проставить коды бюджетной классификации налогов

Сроки процедуры

В случае положительного решения, налоговые органы проведут ликвидацию ИП в течение 3 рабочих дней, после чего информация о снятии с регистрационного учета будет опубликована на официальном сайте КГД.

Закрытие ИП в общем порядке

Условия применения общей процедуры

Общий порядок ликвидации ИП применяется в случаях, когда предприниматель не соответствует условиям для упрощенной процедуры, например, является плательщиком НДС или осуществляет деятельность, указанную в специальном перечне.

Необходимые документы и действия

В рамках общей процедуры предприниматель должен подать:

• Заявление о проведении налоговой проверки
• Отчетность по НДС с отметкой «ликвидационная» (для плательщиков НДС)
• Ликвидационную налоговую отчетность (формы 910 и 220)

Процесс налоговой проверки

После подачи заявления налоговые органы начинают документальную проверку, которая:

• Начинается не позднее 20 рабочих дней с даты подачи заявления
• Может продолжаться до 30 рабочих дней с возможностью продления до 60-180 дней в особых случаях
• Завершается составлением акта проверки, по результатам которого принимается решение о ликвидации ИП

Автоматическое закрытие ИП

Условия для автоматического закрытия

Комитет государственных доходов Министерства финансов РК может самостоятельно снять с учета ИП, если в течение 60 календарных дней:

• Не представлен расчет очередного патента
• В специальных мобильных приложениях E-Salyq Business отсутствуют данные по доходу и социальным отчислениям
• Не возобновлена деятельность после истечения срока приостановления

Дополнительные условия

Для автоматического закрытия ИП также должны выполняться следующие условия:

• Отсутствие налоговой задолженности
• Отсутствие ККМ на учете
• Неиспользование НДС в течение 3 лет
• Отсутствие высокого риска по системе управления рисками
• Неосуществление отдельных видов деятельности
• Отсутствие в плане налоговых проверок

Возможные причины отказа в закрытии ИП

Налоговые органы могут отказать в закрытии ИП по следующим причинам:

• Несоответствие условиям для упрощенной процедуры
• Неуплата налогов и социальных платежей в течение 10 дней с даты подачи заявления о ликвидации
• Непредоставление всех необходимых документов в установленный срок
• Обнаружение задолженностей или нарушений в ходе налоговой проверки

Альтернатива закрытию: приостановление деятельности ИП

Вместо закрытия ИП предприниматель может рассмотреть вариант временного приостановления деятельности.

Условия для приостановления деятельности

Право на приостановку деятельности имеют все ИП, за исключением:

• ИП на специальном режиме – плательщиков единого земельного налога
• ИП на специальном режиме для производителей сельхозпродукции
• Плательщиков налога на игорный бизнес или фиксированного налога

Процедура приостановления

Для приостановки деятельности ИП должен подать в налоговый орган заявление по установленной форме. Подать заявление можно:

• На портале Egov.kz в соответствующем разделе
• В личном кабинете на сайте salyk.kz
• При личной явке в налоговую инспекцию

Преимущества приостановления

Приостановление деятельности позволяет не сдавать налоговую отчетность в течение определенного периода без начисления пени и штрафов, что может быть оптимальным решением при временных затруднениях или отсутствии спроса на товары/услуги.

Последствия после закрытия ИП

Возможные штрафы после закрытия

После закрытия ИП налоговые органы могут выявить нарушения за прошлые периоды и наложить штрафы. Наиболее распространенные причины:

• Несдача в срок какой-либо формы отчетности
• Неверно исчисленные суммы налогов и социальных платежей

Размеры штрафов

В случае выявления нарушений, штрафы для бывших предпринимателей будут начисляться как для физических лиц, что составляет 15 МРП за несдачу отчетности (для сравнения, для действующих субъектов малого предпринимательства – 30 МРП).

Хранение документации

После ликвидации ИП необходимо хранить всю налоговую документацию в течение 5 лет, так как в этот период налоговые органы могут проводить камеральный контроль и выявлять нарушения за прошлые периоды.

Заключение

Закрытие ИП в Казахстане – это регламентированный процесс, который требует тщательной подготовки и соблюдения всех предусмотренных законодательством процедур. Выбор способа закрытия зависит от конкретных обстоятельств предпринимателя, однако упрощенный порядок является наиболее предпочтительным из-за сокращенных сроков и отсутствия налоговой проверки. Необходимо помнить, что даже после закрытия ИП могут возникнуть определенные обязательства, поэтому важно сохранять всю документацию и внимательно следить за информацией от налоговых органов.