Налоговые режимы для ИП в Казахстане 2025: виды и изменения

Налоговые режимы для ИП в Казахстане (2025)

1. Общеустановленный режим налогообложения (ОУР)

   • Применение: По умолчанию для любого бизнеса, без ограничений по доходам или сотрудникам.
   • Особенности:
     • Налоговая база: разница между доходами и расходами.
     • Ставка ИПН: 10% от чистого дохода.
     • Требует полноценного налогового учета с подтверждением расходов.
   • Недостатки: Высокая налоговая нагрузка для малого бизнеса, сложная отчетность.

2. Специальные налоговые режимы (СНР) — действующие до 2025 года

   • 2.1. СНР на основе патента
     • Условия:
       • Годовой доход ≤ 3 528 МРП (13,9 млн тенге).
       • Запрет на наемных работников.
       • Только для разрешенных видов деятельности.
     • Налог: 1% от дохода.
     • Преимущества: Авансовая оплата, отсутствие фискальных чеков, упрощенная отчетность (форма 911.00).
   • 2.2. СНР через мобильное приложение
     • Условия: аналогичны патентному режиму (доход ≤ 13,9 млн тенге, без наемных работников).
     • Налог: 1% от дохода.
     • Особенность: Отчетность через приложение без подачи деклараций.
   • 2.3. СНР на основе упрощенной декларации
     • Условия:
       • Полугодовой доход ≤ 24 038 МРП (94,5 млн тенге).
       • Число сотрудников ≤ 30.
       • Запрещено для подакцизных товаров, нефтепродуктов, консалтинга, финансовых услуг.
     • Налог: 3% от дохода (1,5% ИПН + 1,5% социального налога).
     • Отчетность: Форма 910.00 дважды в год (до 15 августа и 15 февраля).
   • 2.4. СНР с фиксированным вычетом
     • Условия:
       • Годовой доход ≤ 144 184 МРП (566,9 млн тенге).
       • Число сотрудников ≤ 50.
     • Налог: 10% для ИП, 20% для ТОО.
     • Особенность: Учет расходов при расчете налога (форма 912.00).
   • 2.5. СНР розничного налога (действует до конца 2024 г.)
     • Условия:
       • Годовой доход ≤ 600 000 МРП (2,36 млрд тенге).
       • Число сотрудников ≤ 200.
     • Ставки: 4% (B2C), 8% (B2B), в 2025 г. — 2–3% в отдельных регионах.
     • Отчетность: Ежеквартальная (форма 913.00).

3. Изменения с 2025 года

   • Исключаемые режимы:
     • СНР розничного налога.
     • СНР на основе упрощенной декларации.
     • СНР с фиксированным вычетом.
     • СНР для производителей сельхозпродукции.
   • Новые режимы:
     • 3.1. СНР для самозанятых:
       • Доход ≤ 340 МРП/мес (1 255 280 тенге).
       • Запрет на наемных работников и ИП (кроме фермерских хозяйств).
       • Только для разрешенных видов деятельности.
     • 3.2. СНР для малого бизнеса:
       • Годовой доход ≤ 135 000 МРП (498,4 млн тенге).
       • Ставка ИПН: 2%, освобождение от НДС и социального налога.
       • Ограничения: запрещенные виды деятельности, доля юрлиц ≤ 25%.
     • 3.3. СНР для крестьянских/фермерских хозяйств:
       • Специализированный режим для сельхозпроизводителей (детали уточняются).

4. Обязательные платежи ИП

   • Ежемесячные взносы за себя:
     • ОПВ: 10% от зарплаты.
     • СО: 3,5% от зарплаты.
     • ВОСМС: 5% от 1,4 МЗП.
   • За сотрудников: аналогичные отчисления + социальный налог.

5. Рекомендации при выборе режима

   • Учитывать: масштаб бизнеса, доходы, число сотрудников, сферу деятельности.
   • Мониторить законодательные изменения, особенно в преддверии 2025 года.
   • Оптимизировать налоги и упростить учет через подходящий СНР.

6. Ключевые выводы

   • Для малого бизнеса выгодны патент или мобильный режим (1% от дохода).
   • Упрощенная декларация (3%) подходит для средних ИП, но будет отменена в 2025.
   • С 2025 акцент на новые СНР для самозанятых и малого бизнеса с пониженными ставками.
   • Обязательные платежи (ОПВ, СО, ВОСМС) сохраняются при любом режиме.

Остались вопросы? Задавай!

admin

Задать вопрос

Налоговые режимы для индивидуальных предпринимателей в Казахстане

Налоговая система Казахстана предлагает индивидуальным предпринимателям (ИП) несколько налоговых режимов, каждый из которых имеет свои особенности, преимущества и ограничения. Выбор оптимального режима зависит от масштаба бизнеса, количества сотрудников и сферы деятельности. При этом на 2025 год планируются значительные изменения в структуре специальных налоговых режимов, которые необходимо учитывать при планировании бизнеса.

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР)

Общеустановленный режим налогообложения является базовым и действует «по умолчанию» для всех типов бизнеса. Этот режим подходит для любой предпринимательской деятельности, не имеет ограничений по доходам или числу сотрудников, но предусматривает более сложную отчетность.

Особенности и требования ОУР

ОУР характеризуется следующими параметрами:

• Налоги рассчитываются из разницы между доходами и расходами.
• Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) составляет 10% от чистого дохода.
• Отсутствуют ограничения по размеру годового дохода.
• Отсутствуют ограничения по количеству наемных работников.
• Требуется ведение полноценного налогового учета с документальным подтверждением всех расходов.

Этот режим может быть менее выгодным для начинающих предпринимателей с небольшими доходами из-за более высокой налоговой нагрузки и сложности ведения учета.

Специальные налоговые режимы (СНР)

Специальные налоговые режимы разработаны для упрощения налогообложения и снижения налоговой нагрузки на малый и средний бизнес. На текущий момент в Казахстане действуют следующие СНР для ИП:

СНР на основе патента

Патентный режим является одним из самых простых и подходит для начинающих предпринимателей с минимальными оборотами.

Условия применения и ограничения:

• Годовой доход не должен превышать 3 528 МРП (13,9 млн тенге на 2025 год).
• Запрещено использование наемного труда.
• Применим только для определенных видов деятельности, указанных в разрешительном списке.
• Ставка налога составляет 1% от дохода.
• Форма налоговой отчетности: 911.00.

Особенности режима:

• Оплата налогов происходит авансом при покупке патента.
• Отсутствует необходимость в выдаче фискальных чеков и использовании кассового аппарата.
• Упрощенная налоговая отчетность.

СНР с использованием мобильного приложения

Этот режим также ориентирован на предпринимателей с минимальными оборотами, но предусматривает еще более упрощенную отчетность через мобильное приложение.

Условия применения:

• Годовой доход не должен превышать 3 528 МРП (13,9 млн тенге).
• Наемные работники не предусмотрены.
• Ставка налога: 1% от дохода.
• Отчетность не предоставляется (применяется упрощенная форма).

СНР на основе упрощенной декларации

Упрощенная декларация — наиболее распространенный режим среди индивидуальных предпринимателей в Казахстане благодаря льготному налогообложению и несложной отчетности.

Условия применения:

• Доход за полугодие не должен превышать 24 038 МРП (94,5 млн тенге на 2025 год).
• Численность работников не должна превышать 30 человек, включая самого предпринимателя.
• Ставка налога: 3% от дохода.
• Форма отчетности: 910.00.

Особенности режима:

• Отчетность сдается два раза в год: до 15 августа (за первое полугодие) и до 15 февраля (за второе полугодие).
• Налог на прибыль состоит из ИПН и социального налога (СН), каждый по 1,5% от дохода.
• Филиалы ИП должны находиться только в одном населенном пункте.

Ограничения по видам деятельности:

Режим нельзя применять при следующих видах деятельности:

• Производство и оптовая продажа подакцизных товаров.
• Торговля нефтепродуктами.
• Консультационные услуги.
• Деятельность в сфере недропользования.
• Финансовые и страховые услуги.

СНР с использованием фиксированного вычета

Этот режим подходит для бизнеса с более высокими оборотами и расходами.

Условия применения:

• Годовой доход не должен превышать 144 184 МРП (566,9 млн тенге на 2025 год).
• Численность персонала не должна превышать 50 человек.
• Ставка налога: 10% для ИП, 20% для юридических лиц (ТОО).
• Форма отчетности: 912.00.

Особенности режима:

• Часто используется предпринимателями, занимающимися оптово-розничной деятельностью или работающими в строительной сфере.
• Позволяет учитывать расходы при расчете налогооблагаемой базы.

СНР розничного налога

Этот специальный режим был введен для поддержки бизнеса и действует в текущем формате до конца 2024 года.

Условия применения:

• Годовой доход не должен превышать 600 000 МРП (2,36 млрд тенге на 2025 год).
• Численность работников не должна превышать 200 человек.
• Ставка налога: 4% для B2C (продажа конечному потребителю), 8% для B2B (продажа другим бизнесам).
• Форма отчетности: 913.00.

Особенности режима:

• Вместо ИПН и социального налога ИП платит единый налог.
• Декларация подается ежеквартально до 15 числа следующих месяцев: май, август, ноябрь, февраль.
• Налог уплачивается до 25 числа тех же месяцев.
• Пониженные ставки розничного налога на 2025 год в 2% и 3% утверждены во многих областях и городах Казахстана.

Планируемые изменения в налоговой системе с 2025 года

Согласно проекту нового Налогового кодекса Республики Казахстан, с 2025 года ожидаются существенные изменения в структуре специальных налоговых режимов.

Исключаемые налоговые режимы:

• СНР розничного налога.
• СНР на основе упрощенной декларации.
• СНР с использованием фиксированного вычета.
• СНР для производителей сельхозпродукции.

Вводимые новые налоговые режимы:

СНР для самозанятых

• Применяется только физическими лицами — гражданами РК или кандасами.
• Не распространяется на ИП (за исключением крестьянских и фермерских хозяйств).
• Запрещено использование наемного труда.
• Месячный доход не должен превышать 340 МРП (1 255 280 тенге).
• Применим только для определенных видов деятельности из разрешительного списка.

СНР для малого бизнеса

• Ставка ИПН — 2% (налогоплательщик самостоятельно производит расчет).
• Налоговый период — полугодие.
• Освобождение от уплаты НДС и социального налога.
• Годовой доход не должен превышать 135 000 МРП (498 420 000 тенге).
• Имеется запретительный список видов деятельности.
• Не могут применять юрлица с долей участия других юрлиц более 25%.

СНР для крестьянских или фермерских хозяйств

• Специальный режим, ориентированный на сельскохозяйственных производителей.

Обязательные платежи ИП

Независимо от выбранного режима налогообложения, все индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать следующие платежи за себя и за своих сотрудников:

Ежемесячные платежи ИП за себя:

• ОПВ (обязательные пенсионные взносы) — 10% от заработной платы.
• СО (социальные отчисления) — 3,5% от заработной платы.
• ВОСМС (взносы на обязательное социальное медицинское страхование) — 5% от 1,4 МЗП.

Заключение

Выбор оптимального налогового режима является важным стратегическим решением для каждого индивидуального предпринимателя в Казахстане. При выборе необходимо учитывать специфику бизнеса, его масштабы, количество сотрудников и планируемые доходы. Также важно следить за изменениями в налоговом законодательстве, особенно в преддверии 2025 года, когда ожидается значительная трансформация системы специальных налоговых режимов.

Правильно выбранный налоговый режим позволяет не только оптимизировать налоговую нагрузку, но и упростить ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности, что особенно важно для малого бизнеса и начинающих предпринимателей.